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安全生产经费预算制度
第一条
为了建立本企业安全生产投入长效机制，加强企业安全生产费用财务管理，维护企业、职工以及社会公共利益，根据有关法律和法规，结合我公司具体情况，制定本制度。
第二条
本企业安全生产投入及费用的提取和使用按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用"的原则进行财务管理，并纳入本企业年度预算。
第三条
安全生产费用是指企业按照规定标准提取，在成本中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。
第四条
安全生产投入及安全生产费用在当年度经费预算中，列入重点编制项目，并不得少于国家规定的比例。
第五条
安全生产投入及安全生产费用按月提取，年度终了时结算。以本年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取：
（一）当全年实际销售收入在1000万元及以下时，按照4%提取；
（二）当全年实际销售收入在1000万元至10000万元（含）时，按照2%提取；
当月提取的费用列入当月生产成本，并记入专户用于安全生产投入及安全生产费用
开支。
第六条
安全生产费用的使用范围
（一）完善、改造和维护安全防护设备、设施支出
企业安全设备设施是指车间、库房等作业场所的监控、监测、通风、防晒、调温、防
火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围堤或者隔离操作等设施设备。
（二）配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出。
（三）安全生产检查与评价支出。
（四）重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。
（五）安全技能培训及进行应急救援演练支出。
（六）其他与安全生产直接相关的支出。
第七条
在本办法规定的使用范围内，安全费用优先用于满足安全生产监督管理部门对企业安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出。
第八条
本企业提取安全费用设专户核算，按规定范围安排使用。年度结余下年度使用，当年计提安全费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。
第九条
安全费用使用、管理的程序、职责及权限：
（一）完善、改造和维护安全防护设备、设施支出，由本企业安全生产管-理-员提出计划，按装设备、设施的技术人员根据具体施工情况作出预算，1000元以下开支，报企管办批准；1000元以上的开支由总经理批准决定。
（二））配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出，。由本企业安全生产管-理-员提出计划，开支不足200元的，由企管部负责人会同安全生产管-理-员一同采购；超过200元以上的开支，报总经理批准。
（三）安全生产检查与评价支出。由本企业安全生产管-理-员上报总经理后，根据实际情况据实列支。
（四）重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出；安全技能培训及进行应急
救援演练支出；其他与安全生产直接
相关的支出等项目开支，由本企业安全生产管-理-员根据实际情况和主管部门要求，报总经理后，据实列支。
第十条
本企业安全生产费用的使用、管理，依法接受安全生产监督管理部门和财政部门的监督。
第十一条
本企业利用安全费用形成的资产，纳入相关资产进行管理。
第十二条
本企业转产、停产、停业或者解散的，安全费用结余用于处理转产、停产、停业或者解散前危险品生产或储存的设备、库存产品及生产原料所需支出。
第十三条
企业由于产权转让、公司改制等变更股权结构或者组织形式的，其结余的安全费用继续按照本办法管理使用。
企业调整业务、终止经营或者依法清算，其结余的安全费用应当结转本期收益或者清算收益。
第十四条
本企业安全费用的会计处理,遵照国家统一的会计制度的规定执行。
年预算管理制度
1、工资及奖金：根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。
2、工资计提：由财务部根据工资一定的比例计提
2.01、福利费：按照工资14%计提
其用途如下：
a)每年发放过节费的时间有：春节的当月；“五一”劳动节在四月份发放；“十一”国庆节在9月份发放。
b)每次发放标准：正式员工按照每人200元发放。
c)新员工体检费和公司组织的员工体检费：体检是指常规体检项目，费用标准为150元/人。主要是检查传染性疾病，如肝部、胸部检查。公司只支付组织的体检，对有疑问需要复查的员工，检查费用自理。
d)职工食堂午餐补贴：食堂费用包括炊事员工资、主食、副食、燃气等支出；行政部根据当地物价水平及各公司实际情况，制定出用餐标准，最高不允许超过5元/人。
2.02、工会经费：按照工资2%计提；各公司可根据是否由税务代征或强制上交，确定是否计提。
2.03、教育经费：按照工资的1.5%计提；用于总部同意各公司组织的春游等集体活动。
3、职工保险金：公司为员工交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金以及住房公积金。职工保险金按照各类人员集团
规定应享有的基数计算，计提比例按照总部人力资源部根据各地区情况确定的标准计算；住房公积金根据各公司所在税务局要求计提。
4、劳保费：新员工转正的当年，每人制作工作服1套，老员工工作服每年每人1套，公司承担50%，个人承担50%，每套按600元计算；如果厂家统一制作制服，按照每人全套金额的50%公司承担，50%个人承担。个人承担部分在收到服装的当月扣50%，其余50%可分期扣款，最长不超过半年。如果员工在半年内提出辞职，应全额承担制服费用。车间工人的工作服费用由公司全额承担，车间工人应该配备的劳保鞋、劳保手套等。另降温费正式员工200元/人，此预算数做在8月份。
5、市内交通费：员工工作需要在本市区内发生的交通费用，如公交费、出租汽车费，不包括出差在外发生的市内交通费用。预算时，应详细计算发生费用部门业务内容，出去办事的地点、频次、费用标准等。
6、差旅费：包括出差在外的住宿费、长途交通费和出差补助以及参加总部组织的各种会议的费用等。参加总部组织的各种会议，按照到武汉的距离计算交通费。
6.01、住宿费：经营管理需要，或根据业务计划，到网点、厂家等地出差发生的住宿费，按照出差地点应控制的标准，每次出差住宿天数、人数计算费用金额。驻外网点有固定住所的不应
包括在内。住宿费标准：总经理一类地区400元/天，二类地区300元/天；部门经理以下的人员一类地区300元/天，二类地区150元/天。
6.02、长途交通费：经营管理的需要，到网点和厂家等地出差发生的长途交通费用，包括出差在外市内交通费，各部门说明出差地点，每月出去的人数、频次，单程费用，乘坐的交通工具等。总经理可乘坐火车软卧和飞机普通舱；部门经理以下的员工只能乘坐火车硬座，紧急情况必须乘坐飞机，须事先请示总部领导得到同意后，方可乘坐飞机。市内交通费每人平均30元/天，按票据核销。
6.03、补助：出差期间符合制度要求可以享受出差补助的员工，预计出差区域、天数、补助标准、人数等。驻外网点的业务人员的标准另行规定。除总经理以外，属于享受出差补助范围的人员，一类地区50元/天，二类地区25元/天。集团组织的培训和会议时，没有出差补助。
7、手机费：一级公司总经理，凭发票按照不超过800元报销；一级公司副总经理、二级公司总经理凭发票按照不超过600元报销；销售、售后服务部经理凭发票不超过500元报销；财务经理、人事行政经理、市场部经理、备件部经理、技术总监凭发票不超过200元报销；乘用车业代不报销手机费。
8、电话费：办公电话的台数，其中可以开通长途电话的部门、传真机、内线电话等。
9、办公费：
9.01、办公用品：员工日常办公需用的零星用品。
9.02、办公耗材：打印机、传真机、复印机等上使用的色带、炭粉、传真纸、打印纸。
9.03、办公设备维护：电脑、打印机、复印机日常维修发生的各种费用。
9.04、报刊费：每年公司订阅的各种报纸、杂志以及专业刊物；税务部门等政府部门要求订阅的刊物。
9.05、网络使用费：固定支出的网络使用年费等。
9.06、邮寄费：发生的各种邮寄费用。
9.07、其他：上述没有包括但属于办公费范围的费用支出，如为各类人员印制的名片，员工饮用水等。
每月消耗的笔、墨、纸张：纸张要计算需要规格的数量、单价；墨盒、色带需要更换的频次，价格；复印机需要的碳粉数量、单价、金额；饮用水每月的消耗量、单价、金额；保洁费每月的支出标准；各类人员需要印制的名片数量、单价、金额；EMS快递的费用；其他特殊需要的另行详细计算。
10、车辆使用费：
10.01、燃油费：每台车每月出车公里数、每公里耗油量、用油的型号单价，总金额。
10.02、路桥费：本区域内的路桥费、出差在外的路交费、出差预计的路线等因素都要考虑。
10.03、车船使用税：公司公务车数量、应交费标准、金额。该预算做在发生支出的月份。
10.04、年审及养路费：公司公务车数量、应交费标准、金额。该预算做在发生支出的月份。
10.05、车辆保险费：公司公务车数量、应交费标准、金额。该预算做在发生支出的月份。
10.06、修理费：车辆保养、小修的频次、项目、单价及金额。
10.07、其他：以上没有包括，但属于车辆使用费范围的费用。如客户新车加油，可根据车型不同和生产厂家的要求计算每台车加油数量及金额。
11、租赁费
11.01、房屋租赁费：办公用租房，员工住宿公司统一租房。办公租房，按照签订的合同租金，合同中计算的依据，合同是否
报总部审批；员工租房必须是公司统一租用，租房套数，每套房居住人数、每套房单价，合计金额。
11.02、场地租赁费：按照签订的"合同，每年租金，合同计算的依据，合同是否报总部审批同意。
11.03、仓储费：按照签订的合同，每年租金，合同计算的依据，合同是否报总部审批同意。
11.04、设备租赁费：按照签订的合同，每年租金，合同计算的依据，合同是否报总部审批同意。
12、动能费
12.01、水费：测算每月消耗用量、水费单价、金额。可结合业务量考虑。
12.02、电费：根据每月经营业务量，分峰、谷、平不同时段的单价计算，并结合季节耗用量测算。
12.03、暖气费：指冬季有取暖设施的公司，根据供暖月份计算。
水费、电费：每月消耗量、单价；冬季、夏季的电费作特殊考虑；有暖气的地方，要计算取暖月数、每月的暖气费支出标准。此三项费用禁止全年均摊。
13、运费：集团内部调拨发生的次数、距离、费用。
14、业务招待费：各部门每月发生招待的频次、接待人员的结构、接待的标准；遇到节假日需要招待的部门、人数、标准，预算作在发生支出的月份。
15、广告费：全年需要做广告的次数、媒体方式、采取该方式的原因及效果、版面、价格；需要制作宣传画册的标准、数量、单价、金额。预算按发生的月份编制。
15.01、报刊杂志广告：商品广告
15.02、电视广告：商品广告
15.03、其他：指员工招聘费。详细说明招聘渠道：现场招聘、平面广告（报纸）、网络、猎头公司。各种渠道使用的频次，每次的付费标准。
16、促销费：为开展经营业务发生的费用
16.01、展览费：为开展经营业务，一年内将办理的展览会的次数、每次预计标准等。
16.02、其他：上述没有包括的，但属于促销费用方面的支出。
17、培训费：各层级人员参加培训的次数、时间、地点，每次参加培训人员的数量，每人的培训标准。
参加厂家组织的培训的时间、参加人员的结构和人数、培训地点、预计每人培训费用；培训费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与培训相关的各项费用。没有出差补助。预算按照发生的月份编制。
18、会务费：参加厂家组织的各种会议的时间、参加人员的结构和人数、会议地点、预计每人会务费用；会务费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与会议相关的费用；没有出差补助；预算按照发生的月份编制。
19、咨询费：工商年检费（包括需要会计事务所审计报告时的审计费）、专营店维修资质年检、锅炉年检、税务年检费、诉讼费、中介机构的咨询费代理，财务电算化升级咨询费，及公司管理软件等。各项目的计算标准。按照预计发生的月份编制。
19.01年检费
19.02诉讼费
19.03其他
20、维修费
20.01、设备维修费：现有设备（不包括办公设备）日常维修发生的时间、维修的项目、维修金额。
20.02、房屋维修费：预计需要维修的项目及金额
21、保险费
21.01、财产保险费：按照财产构成，投保金额，交费比例计算。
21.02、其他保险费：特殊工种,为员工购买的人身意外保险。
21.03、雇主责任险：由公司法务部做出，下指标到分公司。
22、税金：各公司可根据实际情况增加明细。
22.01、印花税：合同税计算标准（按收入和成本乘一定的比例或按收入计算）、交税时间（按月交或季度交或年度交）；账本交税；贷款合同计算标准。按照发生时间编制。
22.02、房产使用税：房产面积、计税标准、交税金额、交税时间。
22.02、土地使用税：土地面积、单位面积应交纳的税款、交税金额、交税时间。
23、环卫及安全费：
23.01、绿化费：指植物租赁摆放费。每月支出标准，金额；排污费：垃圾清理费及卫生费每月标准，各地规定每月支付的排污费。
23.02、保洁费：每月支出的标准，费用支出时间，即按月或按季度。
23.03、保安及消防费：保安费，包括支付保安人员工资、制服及相关费用；消防费，包括消防设施支出及相关费用支出。该费用预算做在支付的月份。
24、进出口费：各公司不做。
25、折旧与摊销
25.01、固定资产折旧
25.02、低值易耗品摊销
25.03、待摊费用摊销
25.04、开办费及无形资产摊销
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