吴晋
摘要：建筑企业在工程建设中，存在较大的成本投入，而税收问题是重要成本组成部分，在建筑企业的成本管控过程中，要能具备更加到位的管控能力，提升其成本管控效果和经济效益。要能识别在纳税筹划方面存在的各种隐患问题，为提出可靠的解决方案提供参考依据。在纳税筹划中，定期调整纳税筹划、深入研究税收政策、突出纳税筹划工作的重点、提升纳税筹划方案执行力以及体现纳税筹划的价值优势。
关键词：建筑企业;纳税筹划;问题;思路与方案
一、引言
建筑企业的纳税筹划工作开展，要能保障具备较高的管控效果，不断提升实际的税务问题应对能力，在税务管理过程中，有效调整相关策略，发挥出良好管控价值。
二、建筑企业增值税纳税筹划方法
“营改增”政策正式实施之后，给建筑企业的发展带来一定的税收成本影响，因此要能提出可靠的纳税筹划方法，提升建筑企业对增值税风险的应对能力。增值税规定，在一定范围内可以进行进项税抵扣，需要获得专用的进项税发票，应做好专用发票科学管理、存储，避免出现票据丢失、损坏问题。增值税最大的问题现在是留抵税额较大，进项税大于抵扣税，同时也需要进行大量库存材料存储，这不利于成本控制，占用项目资金大，材料的成本比例较大，中标价比实际购买价高的问题。对于大部分机械设备等固定资产不能进行进项税抵扣的问题，要能对有关政策充分研读，获得部分可以抵扣机械设备类型目录，有意识调整采购方案。主要的纳税策划原则就是以实现最大化进项税抵扣为基本原则，在票据管理、采购计划制定上都要有效满足增值税有关的抵扣要求。
三、建筑企業纳税现状以及存在的问题
（一）优惠政策不能可靠利用
对于建筑施工企业而言，在纳税筹划过程中对税收优惠政策难以有效的利用。尤其是营改增新税制的实施，传统的纳税筹划方法已经不能简单套用，为数不少的建筑施工企业内部财务管理人员对最新的税收政策不甚了解，不仅把握不准，而且新旧政策之间的差异也研究不透。在该种情况下，建筑施工企业纳税筹划过程中难以有效地利用现行的优惠政策，企业税负也因此而增大。
（二）纳税筹划不合理
在纳税筹划过程中，主要有三种类型，一是避税筹划、二是节税筹划，三是转嫁筹划;同时，还包括税款核算、核销以及申报等内容，要求企业在纳税筹划过程中能够立足实际，密切结合实际发展现状和发展需求，合理选择纳税筹划及其实施方案。在施工企业的纳税筹划过程中，因为不具备专业性管控能力，导致纳税问题不能可靠制定有效策略方法，实际的管控效果不佳。
（三）纳税筹划效果不佳
纳税筹划效果的科学实现需要建筑企业制定科学的纳税筹划方案，并能在企业运行中有效的落实，但是在纳税筹划过程中，存在策划、执行方面的问题，尤其是在执行管理中，常常因为存在不良的问题，导致很多纳税筹划规范性不能发挥，实际的纳税筹划效果不能可靠的体现出来。
四、建筑公司纳税筹划思路与方案
（一）定期调整纳税筹划
建筑企业的纳税筹划方案应能更具实际的市场变化特点和自身经营业务的实际表现发展和规划，同时关注各种政策法律的变化情况，及时有效的调整纳税筹划战略方案。在市场经济发展过程中，企业要能有效的对具体的纳税筹划内容科学管理，明确其具体对应的使用条件，可靠的进行经营实际情况分析，以充分做到对各种税务风险的规避，在发现自身纳税筹划出现与市场、政策、自身发展模式偏差隐患问题时，要能积极有效的调整，始终保障纳税筹划能可靠提升建筑企业的发展效果。
（二）深入研究税收政策
建筑企业在纳税筹划过程中，要对各种税收政策深入研究和解读，明确各种税收政策发布的初衷和引导方向，与政策导向相一致，全面有效的利用各种税收优惠政策，能实现在税收管控过程中，具备更加到位的管控价值。在可靠掌握各种税收政策的前提下，很多的纳税筹划方案才具有较大的应用价值。不同企业也要根据自身具体的差异性的运营发展模式表现，提出更加适合自身发展的纳税筹划内容，能可靠分析各种纳税筹划方案在企业中的有效实施效果，对纳税筹划进行持续化的跟踪评价，保障在纳税筹划政策研究中，具备较为突出的适用性价值。
（三）突出纳税筹划工作的重点
纳税筹划工作的开展，会存在较多的考虑管控内容，在纳税筹划工作开展，应能抓住工作重点，有效保障在纳税筹划过程中，发挥出良好的纳税手滑管控优势，以主要的管理精力和策划方案，提升对最终税务政策的响应能力，充分享受各种税务政策，提升成本管控能力，提升建设施工企业的最终经济效益。在纳税筹划中，企业要致力于自身可能利用的税收政策，同时能使得建筑施工企业在调整发展模式，应用税务政策时，不会存在较大的税务隐患问题，实现建筑施工企业在落实纳税筹划过程中，具有较高的执行效果保障，会对纳税筹划的科学过渡效果，最大化利用企业的优势资源，提升管控价值。
（四）提升纳税筹划方案执行力
建筑施工企业在纳税筹划中要能提升实际的策划优势，就要保障在策划工作开展中，能具备更加可靠到位的策划执行能力，一般在工作开展中，应能获得规范执行的管理要求，提升纳税筹划的管控效果，一般建筑企业要能在纳税筹划的实施过程中，制定全面细化的管控方案，做到在纳税筹划过程中，能科学合理的实施各种纳税筹划内容，使得有关的管理执行人员更加具备可靠的依据参考能力，对其具体的工作行为方式也能有效引导。落实必要的责任考核机制，主要是能获得对纳税筹划执行人员的积极性提升效果，一般在纳税筹划方案执行中，对有关人员的具体责任和执行效果目标提出一定的管理要求，使其明确具体的执行内容和执行效果目标，以责任可靠机制提升人员的工作活力，激发其在纳税筹划执行中的积极责任意识。要能提出必要的奖惩机制，主要是能对纳税筹划执行人员进行必要的工作方向引导，使其不断提升自身的工作能力，同时能具备更加到位的岗位工作执行意识，提升实际的工作开展效果。要能提升纳税筹划的执行结构监督评价机制，不仅是为督促执行人员提升执行力，同时也是为提升对纳税筹划实际效果的分析评价能力，获得在后期建筑企业纳税筹划调整上的指导依据性，使得纳税筹划方案更加具备实质性的管理指导作用价值，以全面提升建筑企业在纳税筹划发展上的持续改善优化效果。
五、结语
纳税筹划工作开展，能提升建筑企业对各种税务政策的应对能力，尤其是能通过落实可靠的纳税筹划，降低自身的税务成本，提升建筑企业的经济效益水平，保障在工作开展中，具备更加到位的发展竞争优势，因此建筑企业要提升对纳税筹划的重视性，积极探索和落实有效的纳税筹划方案。
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