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内部控制评价实施方案
内部控制考核评价方案
内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。自《行政事业单位内部控制规范(试行)》以下简称《单位内控规范》)发布实施以来，各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”，为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向。为认真贯彻落实党的十八届四中全会精神，现制定行政事业单位内部控制考核评价方案。
一、总体要求 (一)指导思想。高举中国特色社会主义伟大旗帜，认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻 总书记系列重要讲话精神，全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。
(二)基本原则。
1.坚持全面推进。行政事业单位(以下简称单位)应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。
2.坚持科学规划。单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。
3.坚持问题导向。单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。
4.坚持共同治理。充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用，形成监管合力，优化监督效果;充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级财政部门要加强统筹规划、督促指导，主动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施;单位要切实履行内部控制建设的主体责任;要建立公平、公开、公正的市场竞争和激励机制，鼓励社会第三方参与单位内部控制建设和发挥外部监督作用，形成单位内部控制建设的合力。
(三)总体目标。以单位全面执行《单位内控规范》为抓手，以规范单位经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价
为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到 2020 年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
二、主要任务 (一)健全内部控制体系，强化内部流程控制。单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略;有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。
(二)加强内部权力制衡，规范内部权力运行。分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗，是制约权力运行、加强内部控制的基本要求和有效措施。单位应当根据自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗。分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉;分岗设权，就是
对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱;分级授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。同时，对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度，不具备轮岗条件的单位应当采用专项审计等控制措施， (三)建立内控报告制度，促进内控信息公开。针对内部控制建立和实施的实际情况，单位应当按照《单位内控规范》的要求积极开展内部控制自我评价工作。单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。积极推进内部控制信息公开，通过面向单位内部和外部定期公开内部控制相关信息，逐步建立规范有序、及时可靠的内部控制信息公开机制，更好发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。
(四)加强监督检查工作，加大考评问责力度。监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制;通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。同时，单位要将内部监督、自我评价与干部考核、追责问责结合起来，并将内部监督、自我评价结果采取适当的方式予以
内部公开，强化自我监督、自我约束的自觉性，促进自我监督、自我约束机制的不断完善。
三、保障措施 (一)加强组织领导。要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强对单位内部控制建设的组织领导。同时，积极探索建立单位财务报告内部控制实施情况注册会计师审计制度，将单位内部控制建设纳入制度化、规范化轨道。
(二)抓好贯彻落实。要按照本指导意见确定的总体要求、主要任务和时间表，认真抓好内部控制建设，确保制度健全、执行有力、监督到位。主要负责人应当主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制，充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设，并对建立与实施内部控制的有效性承担领导责任。
(三)强化督导检查。要加强对单位内部控制建立与实施情况的监督检查，公开监督检查结果，并将监督检查结果、内部控制自我评价情况和注册会计师审计情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与中期财政规划的参考依据。同时，加强与审计、监察等部门的沟通协调和信息共享，形成监督合力，避免重复检查。
(四)深入宣传教育。要加大宣传教育力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性，广泛宣传相关先进经验和典型做法，引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。同时，要加强对单位
领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训，为全面推进行政事业单位内部控制建设营造良好的环境和氛围。
内部控制评价实施方案
单位内部控制基础性评价工作实施方案 根据《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔2016〕11 号，以下简称“通知”)精神，为进一步指导和推进我局机关事业单位有效开展内部控制建立与实施工作，切实落实好《财政部关于全面推进事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24 号，以下简称“指导意见”)，我局决定按照财政部统一部署要求，以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作。现将有关事项通知如下：
一、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕
重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于 2016 年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其
处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、工作安排
(一)启动实施。各单位自收到本通知之日起，应立即启动本单位内部控制基础性评价工作，充分调动有关责任人积极性，明确责任分工，研究制定实施方案，确保如期完成本单位内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各单位应按照《指导意见》和《通知》要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21 号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件 1 和附件2)组织开展内部控制基础性评价工作。
除行政事业单位内部控制基础性评价指标体系外，各单位也可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为特别说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件 3)中单独说明。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在 2016 年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高单位内部控制建设水平和效果。
(四)完成时间。请各单位于 2016 年 8月 30 前，将本单位制定的内部控制建设实施方案、内部控制基础性评价工作总结报告、
《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》和《行政事业单位内部控制基础性评价报告》，以及本单位开展内部控制建设工作有关经验做法、取得成效、存在问题、工作建议等，报送国家林业局内部控制建设工作领导小组办公室(国家林业局计财司资产与会计处)。有关情况将作为以后年度对各单位内部控制建设工作开展监督检查和评价的依据。
四、有关要求
2016 年，我局制定下发《国家林业局关于部署开展行政事业单位内部控制建设工作的通知》(林规发〔2016〕35 号)，全面部署我局机关事业单位开展内部控制建设工作，要求 2016 年 6 月底以前报送本单位内部控制建设实施方案，2016 年底前完成内部控制建立与实施工作。从目前进展情况来，仍然存在部分单位重视不够，推进不力，未如期完成任务，将会直接影响我局内部控制建设整体工作进度。为此，提出如下要求：
(一)强化组织领导。各单位要切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织
领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保本单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本单位内部控制水平的整体提升。
(二)加强监督检查。各单位应当按照本通知规定的相关格式和要求，积极开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各单位主要负责人和责任部门应加强对本单位基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，评价过程中不得弄虚作假，确保评价结果真实可靠。单位主要负责人要对本单位基础性评价工作全程负责，对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。
(三)加强宣传推广和经验交流。各单位要结合实际，通过内部培训、网络等多种方式，加大宣传教育力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性，引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。国家林业局内部控制建设工作领导小组
将组织选取具有代表性的先进单位，通过召开试点单位总结会、经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。
【单位内部控制基础性评价工作实施方案 2】
按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24 号，以下简称《指导意见》)和山东省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(鲁财会〔2016〕24 号)要求，行政事业单位(以下简称单位)应于2016 年底前完成内部控制的建立与实施工作。为进一步指导和督促各单位落实好财政部和省财政厅要求，加快内部控制建设，决定在全市行政事业单位开展内部控制基础性评价工作。现将有关事项通知如下：
一、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位以量化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价，及时
发现单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节，进一步明确单位内部控制的基本要求和重点内容，通过“以评促建”方式，有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位于 2016 年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)全面性。内部控制基础性评价应贯穿单位各个层级，对单位层面和业务层面各类经济业务活动做到全覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)重要性。内部控制基础性评价应在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向。内部控制基础性评价应针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整
改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)适应性。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其内外部环境相适应，采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、工作安排
(一)组织动员。各区市、各部门(单位)应于 2016 年 8 月底前，全面启动单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位，积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各单位应于 2016 年 9月 30 日前，按照《指导意见》要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21 号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件 1 和附件 2)，组织开展内部控制基础性评价工作。
在行政事业单位内部控制基础性评价指标体系基础上，各单位可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容，作为特别说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件 3)中单独说明。
(三)评价报告及其使用。各单位内部控制基础性评价工作结束后，应形成评价报告(包括评价得分、扣分情况、特别说明项及对策措施等)，并及时向单位主要负责人汇报，明确下一步推进内部控制建设的重点和方向。同时，各单位要注重加强横向对比交流，学习借鉴其他单位好的经验做法，发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
各区市要加强对单位内部控制基础性评价工作的统筹规划和督促指导，通过对所辖单位内部控制基础性评价得分进行比较，
督导评价得分较低的单位，有针对性地改进工作，全面推进内部控制的建立与实施。
(四)总结经验。各区市应于 2016 年 10月 10 日前，向市财政局会计科报送本区内部控制基础性评价工作总结报告。各市直部门(含下属单位)应于2016年10月10日前，向市财政局会计科报送总结报告及基础性评价报告(参考格式见附件 3)。总结报告主要包括本地区(部门)、单位开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。
四、有关要求
(一)强化组织领导。各区市、各部门(单位)要切实加强对本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面高效完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”方式推动本地区(部门)单位内部控制水平的整体提升。
(二)加强监督检查。各单位应按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各区市、各部门应加强对本地区、本部门(单位)内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对评价工作中遇到的问题和困难，积极协调解决，并及时总结实施工作经验。对工作进度迟缓、改进措施不到位的，督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任。
(三)加强宣传推广和经验交流。各区市、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。选取具有代表性的先进单位，择机召开经验交流会、现场工作会等，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。
内部控制评价实施方案
殷行社区 卫生 服务中心
内部控制工作实施方案
根据财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知»(财会【2016】11号)、《上海市行政单位内部控制操作指引(试行))以及杨卫计委财【2016】188号文的精神，我中心特制定内部控制工作实施方案。
一、指导思想 实施内部控制规范，建立健全内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各项经济活动之中，以规范的工作制度来强化内部权力运行的制约，逐步建立健全科学高效的制约和监督体系，促进中心公共服务效能和内部控制水平不断提高。
二、工作目标 实施内部控制规范，旨在实现以下目标：
1、确保各项经济活动行为合法合规。
2、确保资产安全，不断提高资产使用效益。
3、规范财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进加强内部风险防控与廉政机制建设。
三、工作原则 实施内部控制规范，遵循以下原则：
1、全面性原则：涵盖中心内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
2、重要性原则：重点针对重要业务、重点岗位、高风险领域和高危险环节采取更为严格全面的控制措施，确保不存在重大缺陷和错漏。
3、制衡性原则：在议事决策机制、部门岗位设置及权责配置、业务流程等方面按照科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权贵分明，相互制约，相互监督。
四、主要内容 1、风险识别及分析
风险评估工作分为单位层面的风险评估和业务层面的风险评估。内部控制归口管理部门负责计划、组织和安排具体评估工作；组织财务管理、资产管理、采购、基本建设、内部审计、纪检监察或岗位工作人员进行风险评估。每年定期进行风险评估分析工作，以确保新的风险得到及时有效的控制。同时，对预算、收支等高风险经济活动业务，开展不定期评估，建立风险预警系统，有效地防范和管控风险。
2、组织框架和责任体系
由分管领导和相关职能科室负责人成立的内部控制工作领导小组，明确各职能科室在内部控制工作中的职能、定位。重大经济活动事项的决议经审定后由分管领导负责实施，由会议确定的责任部门具体执行。各责任部门按照“谁主管、谁负责”的原则，对决策执行实施责任分解，将责任落实到人。
3、预算业务控制
财务科是预算业务的归口管理部门，负责组织本单位的预算编制、预算调整，监督各职能科室的预算执行进度，以及决算工作。
4、收支业务控制
加强收支业务的管理，建立健全收支业务内部管理制度。收到的财政性经费额度或拨款应及时入账；各类收款行为应合法合规，及时入账，需上缴财政的应及时上缴。建立健全支出执行机制，支出管理制度得到有效执行；支出事项申报理由充分，实际开支符合有关规定，原始凭证合法有效，会计核算准确；严格各类付款审批，手续齐备，支付准确。
5、采购和政府采购业务控制
严格按照《中华人民共和国政府采购法》的规定，集中采购目录和采购限额标准依照采购法规定的权限制定。明确岗位职责权限，对不相容岗位确保相互分离，如采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等。财务科负责对采购金额、预算执行等环节进行审核。
6、资产业务控制
资产控制主要涉及对货币资金、实物资产的管理。货币资金由财务管理科归口管理；实物资产由资产管理部门（总务科）归口管理。
7、合同业务控制
各职能科室根据业务需要，在职责和权限范围内起草协议，交合同业务控制部门审批，经分管领导、“三重一大”审批后
方可进行签约。
8、内部控制的自我评价和内部审计
建立内部控制自我评价的约束机制，规范本单位实施自我评价的内容、流程及实施步骤，确保中心内部控制制度有效贯彻执行并得以有效实施。
五、部门职责 根据内部控制的工作主体，配合内部控制归口管理部门对中心经济活动进行流程梳理和风险评估，认真执行内部控制管理制度，落实相关工作要求。
1、办公室作为内部控制的牵头管理部门，负责组织协调内部控制日常工作；研究提出内部控制体系建设方案；组织内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作；组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作；研究提出风险管理策略和跨部门的重点风险管理解决方案，并组织实施；组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。
2、财务科负责制定财务会计制度，负责财务预算、决算和财务报告的编制，指导和监督各科室预算执行情况。对本单位的经济活动的内部审计工作负责，开展绩效评价；督促各部门和相关人员，对内部审计和绩效评价过程中发现的问题进行整改。
3、资产管理由总务科对本单位的资产进行全面管理；根据国家规定制定本单位资产管理制度；制定本单位的资产配置标准；负责非现金资产的日常管理；负责组织本单位的资产的政府采购，维修和维护，资产的处置；负责与财务部门一起开展资产盘点和清查等。
4、人事科。负责制定各岗位职责和标准。负责制定人员培训计划，使其业务能力得到持续提升，从而保证工作效率。负责中心的绩效薪酬发放。
5、信息科。将本单位内部控制业务纳入信息系统管理，督促软件公司及时做好系统开发，建立信息安全保障机制；加强日常维护和管理，确保信息系统运行的安全、有效。
上海市杨浦区殷行社区卫生服务中心 2016年11月18日
内部控制评价实施方案
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内部控制基础性评价实施方案：按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2017〕24 号，以下简称《指导意见》)和山东省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》 街 (鲁财会〔XX〕24 邮 号)要求，行政事业单 淤 位(以下简称单位)应 银 于 XX 年底前完成内部 肯 控制的建立与实施工作 泥 。为进一步指导和督促 效 各单位落实好财政部和 薪 省财政厅要求，加快内 赐 部控制建设，决定在全 琅 市行政事业单位开展内 论 部控制基础性评价工作 孕 。现将有关事项通知如 狱 下：
一、工作目标
碴 内部控制基础性评价， 惺 是指单位以量化评价为 娠 导向，在开展内部控制 声 建设过程中，对单位内 款 部控制基础情况进行的 壁 “摸底”评价。通过开 祟 展内部控制基础性评价 骇 ，及时发现单位现有内 肄 部控制基础工作存在的 浦 不足之处和薄弱环节， 及 进一步明确单位内部控 天 制的基本要求和重点内 侄 容，通
过“以评促建” 侨 方式，有针对性地建立 谐 健全内部控制体系，推 灭 动各单位于 XX 年底前 过 如期完成内部控制建立 楷 与实施工作。
二、基本 跌 原则
(一)全面性 汰 。内部控制基础性评价 元 应贯穿单位各个层级， 台 对单位层面和业务层面 沉 各类经济业务活动做到 国 全覆盖，综合反映单位 邮 的内部控制基础水平。
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(二)重要性。内 雷 部控制基础性评价应在 脏 全面评价的基础上，重 具 点关注重要业务事项和 补 高风险领域，特别是涉 伊 及内部权力集中的重点 淤 领域和关键岗位，着力 檄 防范可能产生的重大风 趁 险。各单位在选取评价 跺 样本时，应根据本单位 早 实际情况，优先选取涉 纫 及金额较大、发生频次 隅 较高的业务。
(三 掐 )坚持问题导向。内部 闺 控制基础性评价应针对 怪 单位内部管理薄弱环节 喻 和风险隐患，特别是已 唁 经发生的风险事件及其 牛 处理整改情况，明确单 脚 位内部控制建立与实施 断 工作的方向和重点。
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(四)适应性。内部 治 控制基础性评价应立足 制 于单位的实际情况，与 所 单位的业务性质、业务 憎 范围、管理架构、经济 膨活动、风险水平及其内 霖 外部环境相适应，采用 巢 以单位的基本事实作为 斋 主要依据的客观性指标 懦 进行评价。
三、工作安 已 排
(一)组织动员 挝 。各区市、各部门(单 绣 位)应于 XX 年 8 月底 雄 前，全面启动单位内部 汇 控制基础性评价工作， 格 研究制订
实施方案，广 逻 泛动员、精心组织所辖 他 各单位，积极开展内部 扳 控制基础性评价工作。
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(二)开展评价。
似 各单位应于 XX 年 9 月 绰 30 日前，按照《指导 羽 意见》要求，以《行政 妙 事业单位内部控制规范 躲 (试行)》(财会〔2 则 017〕21 号)为依 禾 据，在单位主要负责人 蓬 的直接领导下，按照《 阑 行政事业单位内部控制 盅 基础性评价指标评分表 玉 》及其填表说明(见附 臃 件 1 和附件 2)，组织 汞 开展内部控制基础性评 黍 价工作。
在行政事 籍 业单位内部控制基础性 渭 评价指标体系基础上， 迭 各单位可根据自身性质 粘 及业务特点，在评价过 唐 程中增加其他与单位内 第 部控制目标相关的评价 衷 指标，作为补充评价指 嚏 标纳入评价范围。补充 吕 指标的所属类别、名称 轻 、评价要点及评价结果 赤 等内容，作为特别说明 尿 项在《行政事业单位内 相 部控制基础性评价报告 雪 》(参考格式见附件 3 笨 )中单独说明。
( 忠 三)评价报告及其使用 川 。各单位内部控制基础 衷 性评价工作结束后，应 槐 形成评价报告(包括评 疯 价得分、扣分情况、特 蜂 别说明项及对策措施等 映 )，并及时向单位主要 蝗 负责人汇报，明确下一 吁 步推进内部控制建设的 枣 重点和方向。同时，各 肖 单位要注重加强横向对 哼 比交流，学习借鉴其他 桃 单位好的经验做法，发 摧 现本单位内部控制建设 而 的不足和差距，并有针 玉 对性地加以改进，进一 洪 步提高内部控制水平和 瑶 效果。
各区市要加 后 强对单位内部控制基础 矿 性评价工作的统筹规划 甸 和督促指导，通过对所 遁 辖单位内部控制基础性 惶 评价得分进行比较，督 养 导评价得分较低的单位 缩 ，有针对性地改进工作 扮 ，全面推进内部控制的 在 建立与实施。
(四 奈 )总结经验。各区市应 偶 于 XX 年 10 月 10 日 栓 前，向市财政局会计科 咱 报送本区内部控制基础 年 性评价工作总结报告。
碘 各市直部门(含下属单 尤 位)应于 XX 年 10 月 闸 10 日前，向市财政局 泊 会计科报送总结报告及 诗 基础性评价报告(参考 阁 格式见附件 3)。总结 竟 报告主要包括本地区( 菊 部门)、单位开展内部 财 控制基础性评价工作的 爹 经验做法、取得的成效 就 、存在的问题、工作建 伴 议及可复制、可推广的 呕 典型案例等。
四、有关 股 要求
(一)强化组 箔 织领导。各区市、各部 场 门(单位)要切实加强 肘 对本地区(部门)单位 眺 内部控制基础性评价工 碟 作的组织领导，成立领 备 导小组，制定实施方案 旱 ，做好前期部署、部门 曾协调、进度跟踪、指导 恿 督促、宣传报道、信息 供 报送等工作，确保所辖 遭 单位全面高效完成内部 乘 控制基础性评价工作， 赵 通过“以评促建”方式 峪 推动本地区(部门)单 占 位内部控制水平的整体 藉 提升。
(二)加强 特 监督检查。各单位应按 蝇 照本通知规定的格式和 久 要求，开展内部控制基 酒 础性评价工作，确保评 隋 价结果真实有效。各区 涯 市、各部门应加强对本 谨 地区、本部门(单位) 债
内部控制基础性评价工 颁 作进展情况和评价结果 茎 的监督检查，对评价工 鹊 作中遇到的问题和困难 愿 ，积极协调解决，并及 附 时总结实施工作经验。
潘 对工作进度迟缓、改进 辕 措施不到位的，督促其 褪 调整改进;对在评价过 售 程中弄虚作假、评价结 蹈 果不真实的，一经查实 彩 ，应严肃追究相关单位 盆 和人员的责任。
( 则 三)加强宣传推广和经 祥 验交流。各区市、各部 朵 门要加大对单位内部控 曼 制基础性评价工作及其 孵 成果的宣传推广力度， 张 充分利用报刊、电视、 抢 广播、网络、微信等媒 圃 体资源，进行多层次、 侣 全方位的持续宣传报道 私 。选取具有代表性的先 绎 进单位，择机召开经验 缨 交流会、现场工作会等 元 ，推广先进经验与做法 课 ，发挥先进单位的示范 闷 带头作用。
内部控 妖 制基础性评价实施方案 钥 (二)：根据《财政部 云 关于开展行政事业单位 祟 内部控制基础性评价工 涝 作的通知》(财会〔X 万 X〕11 号，以下简称 耐 “通知”)精神，为进 奠 一步指导和推进我局机 瓦 关事业单位有效开展内 者 部控制建立与实施工作 潍 ，切实落实好《财政部 锈 关于全面推进事业单位 姻 内部控制建设的指导意 鹿 见》(财会〔2017 彪 〕24 号，以下简称“ 哑 指导意见”)，我局决 丈 定按照财政部统一部署 酬 要求，以量化评价为导 耍 向，开展单位内部控制 赢 基础性评价工作。现将 挟 有关事项通知如下：
一 崖 、工作目标
内部控 唱 制基础性评价，是指单 刚 位在开展内部控制建设 缴
之前，或在内部控制建 蚜 设的初期阶段，对单位 治 内部控制基础情况进行 叙 的“摸底”评价。通过 县 开展内部控制基础性评 拖价工作，一方面，明确 涧 单位内部控制的基本要 彩 求和重点内容，使各单 到 位在内部控制建设过程 见 中能够做到有的放矢、 咱心中有数，围绕重点工 魏 作开展内部控制体系建 骂 设;另一方面，旨在发 界 现单位现有内部控制基 笆 础的不足之处和薄弱环 型 节，有针对性地建立健 胚 全内部控制体系，通过 诲 “以评促建”的方式， 阅 推动各单位于 XX 年底 乾 前如期完成内部控制建 矢 立与实施工作。
二、基 嫌 本原则
(一)坚持 况 全面性原则。内部控制 界 基础性评价应当贯穿于 乃 单位的各个层级，确保 嗡 对单位层面和业务层面 会 各类经济业务活动的全 刽 面覆盖，综合反映单位 廖 的内部控制基础水平。
苟
(二)坚持重要性 屑 原则。内部控制基础性 恒 评价应当在全面评价的 晾 基础上，重点关注重要 块 业务事项和高风险领域 环 ，特别是涉及内部权力 姑 集中的重点领域和关键 赋 岗位，着力防范可能产 枕 生的重大风险。各单位 蚜 在选取评价样本时，应 来 根据本单位实际情况， 幼 优先选取涉及金额较大 殉 、发生频次较高的业务 履 。
(三)坚持问题 洗 导向原则。内部控制基 陨 础性评价应当针对单位 伊 内部管理薄弱环节和风 矢 险隐患，特别是已经发 椰 生的
风险事件及其处理 驼 整改情况，明确单位内 声 部控制建立与实施工作 娱 的方向和重点。
( 曝 四)坚持适应性原则。
允 内部控制基础性评价应 载 立足于单位的实际情况 咽 ，与单位的业务性质、 练 业务范围、管理架构、 方 经济活动、风险水平及 锰 其所处的内外部环境相 怨 适应，并采用以单位的 画 基本事实作为主要依据 疽 的客观性指标进行评价 狗 。
三、工作安排
( 赂 一)启动实施。各单位 躬 自收到本通知之日起， 嘻 应立即启动本单位内部 甄 控制基础性评价工作， 俄 充分调动有关责任人积 贺 极性，明确责任分工， 佣 研究制定实施方案，确 重 保如期完成本单位内部 愧 控制基础性评价工作。
摇
(二)开展评价。
钢 各单位应按照《指导意 俄 见》和《通知》要求， 氢 以《行政事业单位内部 拼 控制规范(试行)》( 妻 财会〔2017〕21 斥 号)为依据，在单位主 学 要负责人的直接领导下 绒 ，按照《行政事业单位 翘 内部控制基础性评价指 硕 标评分表》及其填表说 丝 明(见附件 1 和附件 2 格 )组织开展内部控制基 褐 础性评价工作。
除 旗 行政事业单位内部控制 胁 基础性评价指标体系外 疹 ，各单位也可根据自身 禹 性质及业务特点，在评 闻 价过程中增加其他与单 甄 位内部控制目标相关的 漂 评价指标，作为补充评 突 价指标纳入评价范围。
耙 补充指标的所属类别、 银 名称、评价要点
及评价 圈 结果等内容作为特别说 福 明项在《行政事业单位 札 内部控制基础性评价报 拭 告》(参考格式见附件 趾 3)中单独说明。
凶 (三)评价报告及其使 际 用。各单位应将包括评 抒 价得分、扣分情况、特 堰 别说明项及下一步工作 粮 安排等内容在内的内部 翅 控制基础性评价报告向 仪 单位主要负责人汇报， 慈 以明确下一步单位内部 幸 控制建设的重点和改进 瞩 方向，确保在 XX 年底 卫前顺利完成内部控制建 液 立与实施工作。各单位 膛 可以将本单位内部控制 熊 基础性评价得分与同类 止 型其他单位进行横向对 帚比，通过对比发现本单 就 位内部控制建设的不足 妙 和差距，并有针对性地 移 加以改进，进一步提高 儡 单位内部控制建设水平 阳和效果。
(四)完 花 成时间。请各单位于 X 赎 X 年 8 月 30 前，将本 亩 单位制定的内部控制建 纺 设实施方案、内部控制 薪 基础性评价工作总结报 释 告、《行政事业单位内 杏 部控制基础性评价指标 挟 评分表》和《行政事业 峻 单位内部控制基础性评 龙 价报告》，以及本单位 帆 开展内部控制建设工作 滞 有关经验做法、取得成 勺 效、存在问题、工作建 计 议等，报送国家林业局 急 内部控制建设工作领导 玖 小组办公室(国家林业 遂 局计财司资产与会计处 入 )。有关情况将作为以 丘 后年度对各单位内部控 喷 制建设工作开展监督检 萧 查和评价的依据。
四、 宴 有关要求
XX 年， 秆 我局制定下发《国家林 引 业局关于部署开展行政 线
事业单位内部控制建设 铣 工作的通知》(林规发 炬 〔XX〕35 号)，全 乐 面部署我局机关事业单 咳 位开展内部控制建设工 墟 作，要求XX 年 6 月底 桶 以前报送本单位内部控 艳 制建设实施方案，XX 赠 年底前完成内部控制建 戒 立与实施工作。从目前 丧 进展情况来，仍然存在 针 部分单位重视不够，推 凝 进不力，未如期完成任 廉 务，将会直接影响我局 章 内部控制建设整体工作 酵 进度。为此，提出如下 室 要求：
(一)强化 粕 组织领导。各单位要切 禄 实加强对本单位内部控 琵 制基础性评价工作的组 央 织领导，成立领导小组 汁 ，制定实施方案，做好 昭 前期部署、部门协调、 际 进度跟踪、指导督促、 盂 宣传报道、信息报送等 痘 工作，确保本单位全面 赴 完成内部控制基础性评 匀 价工作，通过“以评促 巴 建”的方式推动本单位 搽 内部控制水平的整体提 诌 升。
(二)加强监 帚 督检查。各单位应当按 疼 照本通知规定的相关格 皱 式和要求，积极开展内 蚤 部控制基础性评价工作 旨 ，确保评价结果真实有 舅 效。各单位主要负责人 剐 和责任部门应加强对本 将 单位基础性评价工作进 捅 展情况和评价结果的监 谅 督检查，评价过程中不 朴 得弄虚作假，确保评价 恳 结果真实可靠。单位主 控 要负责人要对本单位基 歇 础性评价工作全程负责 尧 ，对评价工作中遇到的 蛊 问题和困难，应及时协 按 调解决。
(三)加 恬 强宣传推广和经验交流 曼 。各单位要结合实际， 又通过内部培训、网络等 泄 多种方式，加大宣传教 肢 育力度，广
泛宣传制约 喧 内部权力运行、强化内 行 部控制的必要性和紧迫 跋性，引导单位广大干部 演 职工自觉提高风险防范 肤 和抵制权力滥用意识， 竿 确保权力规范有序运行 支 。国家林业局内部控制 蘸建设工作领导小组将组 祁 织选取具有代表性的先 逼 进单位，通过召开试点 惜 单位总结会、经验交流 垦 会、现场工作会等形式 爷 ，推广先进经验与做法 窄 ，发挥先进单位的示范 椅 带头作用。
内部控制评价实施方案
XXXX 集团有限公司 202X 年度内部控制集团监督评价实施方案
202X 年 X 月
七、评价内容 按照以风险为导向的原则，从内外部环境对风险领域进行识别，结合内部控制五要素关注要点，充分考虑集团公司 2021年度十大风险，评估出公司面临的重要风险，在评价过程中予以重点关注。
集团公司 202X 年度重大风险排序表 序号 风险名称 主要关注点 1 健康安全环保风险 由于公司在业务活动中，可能导致人员伤亡、环境污染、财产损失、作业中断，以及由此引发的法律诉讼等不可预料或者危险的情况发生，使公司在经济或声誉上遭受损失。
2 投资风险 在中长期规划和年度计划制定过程中，对市场环境、经济形势、产业前景、国家政策等缺乏科学分析和准确判断，可能造成公司在投资过程中，投资方向、投资规模、投资结构不合理或不正确，影响公司可持续发展。
3 宏观经济风险 由于宏观经济环境、新能源的开发和替代等因素的影响，引起市场需求的变化，并且公司未及时、准确把握市场对原油、成品油、天然气等运输产品的需求变化信息，影响公司收入和利润目标的实现。
4 工程项目管理风险 在项目立项、可行性研究、初步设计、实施、验收及后评价等环节中管理不完善，可能导致工程质量不合格、项目成本超预算或项目延期。
5 政策风险 由于国家经济结构调整、转变经济增长方式等战略诉求，出台限制固定资产投资等相关政策，影响公司部分工程建设项目落实，给公司投资计划的完成带来困难；由于土地政策、管道保护政策变化，影响工程项目前期征地相关工作及生产运行正常进行或导致成本上升；油气产业链全
序号 风险名称 主要关注点 面开放后，市场经营主体迅速增加，但保障上下游顺畅衔接的市场化机制尚未建立，导致国家管网公司基础设施规划、建设和运营上的潜在风险；按照国家供给侧结构性改革要求，管输费下调已成为大势所趋，将对集团公司效益带来一定影响。
6 人力资源 风险 在员工聘用、定岗、培训、评价、晋升、考核等方面，可能存在政策及程序不完善、不合理，执行不规范的风险，影响公司生产经营的有效执行及关键业绩指标的实现。
7 资源保障 风险 天然气用量峰谷差大，公司的调峰设施建设相对滞后，调峰能力不足；由于市场需求、调度运输等多种原因导致公司资源获取不顺畅，保供难度日益增加，影响公司油气输送目标实现。
8 信息沟通与披露风险 重大信息报告制度执行不严，事故信息迟报、瞒报，降低了重特大事故、复杂事故的应对和处置能力；对信息安全问题认识不足、信息审核监控不严，违反公司保密、信息发布有关规定，信息载体加密不符合公司有关规定，擅自对外披露保密、敏感信息，造成公司重要信息泄露。
9 竞争风险 公司在不断加大业务进程中，在开拓市场方面，面临较为激烈的竞争，影响公司市场竞争力。
10 核准及行政许可取得 风险 因先用地后征地、边用地边征地或超出范围使用土地，可能承担民事侵权法律责任；未经行政审批和许可，私自取水或未按批准的条件取水，可能被政府行政主管部门或者流域管理机构处罚；公司在设立、变更和注销时，未依法办理行政许可证书、营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证照登记手续，可能被行政主管部门处罚。
此外，根据《以“五大攻坚战”推进高质量发展打造中国特色世界一流能源基础设施运营商》的相关要求，本次评价重点关注市场开拓、工程建设、改革创新、内控体系建设等相关领域。
（一）控制环境 重点关注治理结构、机构设置与权责分配、战略目标、内部审计、人力资源政策、企业文化、信访举报与反舞弊、社会责任等八个方面。
（二）业务活动方面 1. 重要业务领域 根据国家相关法律法规、国资委内控评价关注重点、集团公司本年度十大风险及“五大攻坚战”相关要求，本次内控评价工作业务活动层面主要关注重要风险及其对应的关键控制，加大重点领域的评价力度，重点关注资金管理、资产管理、合同管理、招投标管理、投资管理、项目管理、客户管理、科技创新管理、债务风险管控（总部）、纠纷案件管理与行政处罚、会计核算等十一个重要领域。具体评价重点见下表：
序号 领域 评价要点 1 资金 管理
资金制度
资金计划
往来款项（拖欠民营企业账款清理、 票据管理
担保管理（违规提供融资或担保）
网银 U 盾
备用金管理
资金信息化
岗位职责
账户管理
序号 领域 评价要点 清欠台账）
资金监督 2 资产 管理
资产转资（转资不及时）
资产调剂与调拨
资产租赁
资产评估
资产报废
资产处置
资产转让
资产减值
资产清查
资产保管与维护 3 合同 管理
合同立项
合同起草
合同审查审批
合同签订
合同履行、变更与解除
合同结算
合同归档 4 招投标管理
招标（排除潜在投标人、单一来源等方式违规采购物资或服务）
开标
评标
中标（违规转、分包，向无资质单位和个人分包）
签订合同 5 投资 管理
投资计划（投资非主业或超过投资非主营限额）
立项与可研（前期论证不充分）
核准与专项评价
初设与概算
项目后评价
股权投资管理
股权投资实施 6 项目 管理
项目策划
工程设计与技术
工程施工（工程成本暂估）
工程监理 竣工验收 7 客户 管理
市场开拓
客户信息
客户资质
客户评价
客户维护
客户二次开发
序号 领域 评价要点 8 科技创新管理
科技创新（研发支出不实）
9 债务风险管控（总部）
落实国资委和行业监管要求情况
债务管控、债券兑付过程中的重大风险隐患
资产负债率
经营是否亏损
现金流
带息负债占比
债券到期集中度
其他重大债务风险问题 10 纠纷案件管理与行政处罚
压覆矿产资源
商标
土地权证管理
管道改扩建
健康安全环保事件（污染物处置、废水废气排放）
法律授权事项
重大涉法事件
油气中断与资源保供
处罚过程、结果与执行情况 11 会计 核算
大额借款减值测试
合并报表范围
递延收益或损失
违规报销招待费（超标准或购买高档烟酒）
研发费用
预提费用
工资总额
虚开发票、套取资金
职工福利费
个人所得税
国有资本经营预算使用情况 2. 行业风险 （1）商誉减值的风险
在财务报表中单独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值评价。需重点关注实际执行与流程是否一致；是否对商誉进行减值评价；计提长期投资减值准备申请表是否经过主管领导审核。
（2）管输资产转资及时性 管道板块涉及工程规模较大，工程达到预定可使用状态未及时转资影响金额较大，且存在集中在下半年转资的情况。需重点关注达到预定可使用状态的管道资产是否及时转资；计提折旧金额是否准确。
（3）老旧管线的维修及运营维护 部分管线运营时间较早，存在老化的风险，地面环境的变化也对老旧管线的安全维护提出了新的挑战。需重点关注是否按照计划制定年度管道维修保养计划；是否对管道安全运营进行有效维护；对报废处置管线资产的会计处理是否及时准确，相关内控程序是否得到有效执行；对于未达到报废年限的资产是否进行相应的减值评价。
（4）土地使用权 管线建改过程中，涉及用地情况众多，评价组重点关注土地使用权证取得情况、无形资产入账的及时性及摊销情况。
（5）压覆矿与管道占压纠纷 《矿产资源法》中明确规定工程项目中压覆矿产资源评估是项目建设的一项重要工作，加大力度做好工程项目中的压覆矿产资源评估工作，可以有效地避免压覆重要的矿产资源，保障矿产资源能力提高，促进工程项目的顺利开展。在建设工程
施工前，必须让具有地质勘察资格的企业对建设项目的施工现场进行压覆矿产资源勘探，制定评估报告，同时应关注管线项目建设周期，周期较长时，压覆矿产资源范围内的资源与矿权的设置都很有可能发生变化，所以要加强压覆矿产资源评估的时效性。重点关注压覆矿评估情况；针对压覆矿遗留问题，检查应对预案，是否在削减存量、减少损失上取得新进展。
当前，国内在役油气长输管道均存在占压的情况，各大油气管道公司均已将清理管道占压作为整治管道安全隐患的重点工作，管道占压会影响管道正常维护和巡检、导致管道长期承压、影响维抢修作业、易形成油气聚集密闭空间，且增加人为破坏管道的风险，如挖地基、修水渠等引发光缆断缆或管道损伤事件，严重时甚至会发生油气泄漏、燃爆事故；不法分子打孔盗油等。重点关注管道占压事件，分析原因，检查应对措施，是否采取有效管控对策，降低赔偿损失。
（6）计量管理 关注因计量和标准化的体系不完善，基础工作不规范，或由于计量器具、标准、数据、人员资质等原因造成管网输送、油气销售过程中的计量结果不准确，导致计量纠纷。
（7）运（停）输与资源保供风险 关注在生产经营过程中受事故影响，或设计不能满足需求、资源调配不顺畅、不能获取原材料、信息技术、熟练的劳动力、设备和其他资源等，可能导致的停输或停运等影响持续经营的风险。如油气管线、输油气站或油库着火爆炸，打孔盗油、恐怖活动、第三方违章施工等突发事件，管理不善或员工操作失
误导致停输；原油管道运行管理中，管线凝管、清管球卡堵造成憋压、清管过程中管道内形成蜡堵，导致管线停输；发生自然灾害如西南管道的暴雨事件，导致停输或停运；骨干网、局域网的连接受到严重破坏或干扰，导致重要信息系统瘫痪；现有管网存在安全隐患或者节能、工艺等需要进行改造而停输等。
（8）资产弃置义务 对于未来资产弃置时现金流的估计和假设、折现时折现率的选择，直接关系到弃置义务的确认金额。需重点关注对弃置义务进行估计的模型和假设是否合理，弃置义务金额估计是否准确；计算弃置义务的时间价值时所使用的折现率是否恰当，时间价值的计算结果是否准确。
（9）管输资产减值 受新冠肺炎疫情波及全球，2020 年国际原油价格遭受冲击，油气资产减值迹象依然存在，需检查油气资产减值准备是否充分、合理。
（10）违规经营投资追责情形对照 根据《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》（国资委令第 37 号）相关规定，对各级经营管理有关人员违反国家法律法规、国有资产监管规章制度和企业内部管理规定等，未履行或未正确履行职责，在经营投资中造成国有资产损失或其他严重不良后果的，应当追究相应责任。各评价组将评价发现例外事项，与追责情况进行对照，核实造成的资产损失金额及影响；尚未形成事实资产损失，但确有证据证明资产损失在可预见未来将发生，且能可靠计量资产损失金额的，经评
估，可以认定为或有损失，计入资产损失。对于符合追责范围的例外事项应在报告中进行披露。
3. 成本监审重点 根据成本相关性、成本合理性、成本平稳性、成本完整性等四项原则，运用重点审核、异常变动分析、合理成本分配、实地审查等四种方法，重点在职工薪酬、资产核算、物资采购、费用划分核算等四个方面进行成本监控。
4. 重要会计科目 （1）与财务报告相关 财务报表重大错报相关认定（合并报表范围完整性）：
①存在：确认资产或者负债在财务报告截止日是否存在，入账的交易在财务报告期间是否已经发生。
②完整性：确认公司所有应在财务报告中记录的交易都已按规定包含在财务报告中。
③权利和义务：确认财务报告中的资产是公司的权利、负债是公司的义务。
④计价和分摊：确认资产、负债、权益、收入、费用，已经按照全部正确金额计入财务报告中。
⑤列报：确认已在财务报告中恰当的归类、描述和披露各会计科目核算的相关内容。
（重要会计科目明细表详见附件 7）
（2）非财务报告部分 非财务报告内部控制，是指除财务报告内部控制之外的其他控制，通常是指为了合理保证经营的效率效果、遵守法律法
规、实现发展战略而设计和运行的控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标无关的控制。
非财务报告内部控制评价关注点：
①合规目标：所设计的相关内部控制是否能够合理保证遵循适用的法律法规。
②经营目标：所设计的相关内部控制是否能够合理保证治理层和管理层及时了解这些目标的实现程度。
③战略目标：所设计的相关内部控制能够合理保证董事会和管理层及时了解战略定位的合理性、实现程度，并适时进行战略调整。
④资产安全目标：所设计的相关内部控制能够合理保证资产的安全与完整，防止资产流失。
重点关注：
① “三重一大”决策规则缺失，决策制度未包括采购大宗物资和购买服务等事项； ② 民主决策程序的执行情况，如“三重一大”决策程序等； ③ 决策程序的科学性，如并购决策等； ④ 国家法律、法规的遵循情况，重点检查股权收购、资产处置、资金融资等业务领域内是否存在违规决策； ⑤ 内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷的整改情况。
（三）系统方面 关注信息系统的总体控制和应用控制以及权限管理。重点关注已投用和新建系统开发评价的控制情况，包括：财务管理
信息系统、ERP 系统、人力资源系统、综合统计系统、合同管理系统、工程项目管理系统、资产完整性管理系统等。权限评价认定例外事项时，应明确是否使用互斥权限进行了操作以及具体操作的内容。
1. 总体控制 在信息安全、系统变更、日常运维、项目建设等方面对“仅所属企业执行的控制”和“跨集团总部与所属企业执行的控制”开展评价。
2. 应用控制 通过人工控制、自动控制与配置控制等方式开展评价。
3. 权限管理 通过访问权限、职责分离等方式开展评价，同时认定例外事项时明确互斥权限的使用情况及具体操作内容。
（四）专项评价方面 1. 制度的承接与执行 根据全生命周期管理理论，重点关注制度的计划申报、立项审查、条款与内容的合法合规性、上级规章制度的承接性（含授权）、审批签发的合规性、实施执行的落地性、评估检查的全面性以及更新废止的及时性等，出具专项评价报告（见附件 5）。
2. 内控管理手册的转换与运行 根据集团公司内控管理手册转换的工作要求，重点关注被评价单位制度体系承接情况、内控管理手册转换情况、与业务适用情况、与总部授权承接情况及执行情况等，与制度专项检查一起出具专项报告（见附件 5）。
内部控制评价实施方案
单位内部控制基础性评价工作实施方案 单位内部控制基础性评价工作实施方案
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：
按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2017〕24 号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应于 XX 年底前完成内部控制的建 踊 立与实施工作。在行政 俗 事业单位范围内全面开 某 展内部控制建设工作， 蛹 是贯彻落实党的十八届 静 四中全会通过的《中共 几 中央关于全面推进依法 源 治国若干重大问题的决 斩 定》的一项重要改革举 裂 措。按照中央提出的以 韵 钉钉子精神抓好改革落 养 实的要求，为进一步指 呕 导和促进各单位有效开 澜 展内部控制建立与实施 厢 工作，切实落实好《指 曳 导意见》，财政部决定 栅 以量化评价为导向，开 悠 展单位内部控制基础性 羞 评价工作。现将有关事 他 项通知如下：
一、工作 辉 目标
内部控制基础 鸭 性评价，是指单位在开 瓤 展内部控制建设之前， 性 或在内部控制建设的初 壤 期阶段，对单位内部控 匠 制基础情况进行的“摸 寞 底”评价。通过开展内 鞋 部控制基础性评
价工作 旭 ，一方面，明确单位内 稍 部控制的基本要求和重 眨 点内容，使各单位在内 寻 部控制建设过程中能够 淮 做到有的放矢、心中有 数 数，围绕重点工作开展 掺 内部控制体系建设;另 姑 一方面，旨在发现单位 诈 现有内部控制基础的不 挽 足之处和薄弱环节，有 演 针对性地建立健全内部 渗 控制体系，通过“以评 庶 促建”的方式，推动各 瓜 单位于 XX 年底前如期 剿 完成内部控制建立与实 恍施工作。
二、基本原则 例
(一)坚持全面性 鞋 原则。内部控制基础性 匆 评价应当贯穿于单位的 昼 各个层级，确保对单位 市 层面和业务层面各类经 埔 济业务活动的全面覆盖 胶 ，综合反映单位的内部 浚 控制基础水平。
( 考 二)坚持重要性原则。
桅 内部控制基础性评价应 嚏 当在全面评价的基础上 答 ，重点关注重要业务事 情 项和高风险领域，特别 柱 是涉及内部权力集中的 贰 重点领域和关键岗位， 砾 着力防范可能产生的重 蹭 大风险。各单位在选取 杂 评价样本时，应根据本 傻 单位实际情况，优先选 例 取涉及金额较大、发生 剂 频次较高的业务。
撼 (三)坚持问题导向原 棵 则。内部控制基础性评 源 价应当针对单位内部管 搽 理薄弱环节和风险隐患 锋 ，特别是已经发生的风 铆 险事件及其处理整改情 返 况，明确单位内部控制 吱 建立与实施工作的方向 报 和重点。
(四)坚 也 持适应性原则。内部控 仁 制基础性评价应立足于 勘
单位的实际情况，与单 诊 位的业务性质、业务范 圣 围、管理架构、经济活 翰 动、风险水平及其所处 拣 的内外部环境相适应， 瑟并采用以单位的基本事 委 实作为主要依据的客观 扑 性指标进行评价。
三、 拱 工作安排
(一)组 琵 织动员。各地区、各部 怒 门应当于 XX 年 7 月中 肝 旬，全面启动本地区( 唬 部门)单位内部控制基 妖 础性评价工作，研究制 灿 订实施方案，广泛动员 卷 、精心组织所辖各单位 洱 积极开展内部控制基础 贬 性评价工作。
(二 儿 )开展评价。各单位应 碗 当于 XX 年 9 月底前， 导 按照《指导意见》的要 妖 求，以《行政事业单位 纫 内部控制规范(试行) 运 》(财会〔2017〕 鹰 21 号)为依据，在单 巴 位主要负责人的直接领 姨 导下，按照《行政事业 待 单位内部控制基础性评 辆 价指标评分表》及其填 峡 表说明(见附件 1 和附 颁 件 2)，组织开展内部 泽控制基础性评价工作。
郊
除行政事业单位内 容 部控制基础性评价指标 卡 体系外，各地区、各部 珊 门、各单位也可根据自 蔬 身性质及业务特点，在 起评价过程中增加其他与 乍 单位内部控制目标相关 唁 的评价指标，作为补充 捅 评价指标纳入评价范围 溢 。补充指标的所属类别 镶 、名称、评价要点及评 柱 价结果等内容作为特别 嚏 说明项在《行政事业单 争 位内部控制基础性评价 汹 报告》(参考格式见附 刨 件 3)中单独说明。
邻
(三)评价报告及其 啪 使用。各单位应将包括 欲 评价得分、扣分情况、 敌 特别说明项及下一步工 赶 作安排等内容在内的内 尺部控制基础性评价报告 疵 向单位主要负责人汇报 亨 ，以明确下一步单位内 骸 部控制建设的重点和改 和 进方向，确保在 XX 年 健 底前顺利完成内部控制 拯 建立与实施工作。各单 础 位可以将本单位内部控 亿 制基础性评价得分与同 弊 类型其他单位进行横向 怕 对比，通过对比发现本 体 单位内部控制建设的不 畔 足和差距，并有针对性 乡 地加以改进，进一步提 悦 高内部控制水平和效果 谐 。
各级财政部门要 痹 加强对单位内部控制基 酬 础性评价工作的统筹规 因 划和督促指导。各地区 馈 、各部门可以对所辖单 身 位内部控制基础性评价 尺 得分进行比较，全面推 涂 进所辖单位开展内部控 彤 制建立与实施工作。
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各中央部门应当在部 缆 门本级及各所属单位内 质 部控制基础性评价工作 迪 的基础上，对本部门的 版 内部控制基础情况进行 辈 综合性评价，形成本部 耗 门的内部控制基础性评 模 价报告(参考格式见附 螟 件 3)，作为 XX 年决 英 算报告的重要组成部分 纶 向财政部报告。
( 建 四)总结经验。各地区 斯 、各部门应当于 XX 年 帕 12 月 31日前，向财 睦 政部(会计司)报送单 磊 位内部控制基础性评价 弹 工作总结报告。总结报 半 告内容包括本地区(部 尿 门)开展单位内部控制 阵 基础性评价工作的经验 碴 做法、取得的成效、存 矢 在的问题、工作建议及 比 可复制、可推广的典型 蒲 案例等。
对于具有 贬 较高推广价值和借鉴意 阿 义的典型案例，财政部 蝗 将组织有关媒体进行宣 愉 传报道，并将其纳入行 赞 政事业单位内部控制建 匡 设案例库，供各地区、 沁 各部门、各单位学习交 泥 流。
四、有关要求
汉 (一)强化组织领导。
斯 各地区、各部门要切实 句 加强对本地区(部门) 盂 单位内部控制基础性评 侦 价工作的组织领导，成 员立领导小组，制定实施 绝 方案，做好前期部署、 共 部门协调、进度跟踪、 拄 指导督促、宣传报道、 癣 信息报送等工作，确保 脉所辖单位全面完成内部 约 控制基础性评价工作， 哟 通过“以评促建”的方 珍 式推动本地区(部门) 惰 单位内部控制水平的整 窒 体提升。
(二)加 尤 强监督检查。各单位应 指 当按照本通知规定的格 呐式和要求，开展内部控 齐 制基础性评价工作，确 蒜 保评价结果真实有效。
梭 各地区、各部门应加强 碾 对本地区(部门)单位 低 内部控制基础性评价工 仗 作进展情况和评价结果 硼 的监督检查，对工作进 揖 度迟缓、改进措施不到 柠 位的单位，应督促其调 舀 整改进;对在评价过程 蛊 中弄虚作假、评价结果 臼 不真实的单位，一经查 烽 实，应严肃追究相关单 证 位和人员的责任;对评 夫 价工作中遇到的问题和 狂 困难，应及时协调解决 指 。
(三)加强宣传 塔 推广和经验交流。各地 尿 区、各部门要加大对单 楼 位内部控制基础性评价 蛰 工作及其成果的宣传推 飞 广力
度，充分利用报刊 影 、电视、广播、网络、 今 微信等媒体资源，进行 蓬 多层次、全方位的持续 津 宣传报道。同时，组织 婆 选取具有代表性的先进 眶 单位，通过召开经验交 埂 流会、现场工作会等形 奖 式，推广先进经验与做 山 法，发挥先进单位的示 埔 范带头作用。
联系人：
弛 财政部会计司综合处米 整 传军、王勇
联系电 窜 话：010-6855 帐 3XX6855XXX 发 X(传真) 通信地址：
移 北京市西城区三里河南 杂 三巷 3 号 邮政编码：1 舍 008XX 电子信箱：
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附件 1：行政事业单 敞 位内部控制基础性评价 黍 指标评分表
附件 2 嘱 ：《行政事业单位内部 廊 控制基础性评价指标评 次 分表》填表说明
附 谁 件 3：行政事业单位内 恬 部控制基础性评价报告 彦 (参考格式) 财政部 X 苞 X 年 6 月 24 号 县直各 闽 单位，各乡镇财政所、 憋 分局：
为贯彻落实 似 省财政厅、监察厅、审 程 计厅《关于全面推进行 岩 政事业单位内部控制建 预 设的实施意见》(财会 栅 〔XX〕212 号)文 修 件精神，进一步指导和 浅 促进各单位开展内部控 造 制建立和实施工作，根 檬 据财政厅《关于开展行 孝 政事业单位内
部控制基 轧 础性评价工作的实施意 皿 见》(财会〔XX〕1 堪 031 号)要求，结合 症 我县实际，提出如下工 绣 作方案：
一、工作目标 胯
内部控制基础性评 失 价，是指单位在开展内 奄 部控制建设之前，或在 樱 内部控制建设的初期阶 帚 段，对单位内部控制基 橱础情况进行的“摸底” 冰 评价。通过开展内部控 奋 制基础性评价工作，明 涅 确单位内部控制的基本 牙 要求和重点内容，围绕 每重点工作开展内部控制 觅 体系建设;同时，发现 种 单位现有内部控制基础 令 的不足之处和薄弱环节 炎 ，通过“以评促建”的 巳 方式，推动各单位于 X 勇 X 年底前如期完成内部 绽 控制建立与实施工作。
书
二、基本原则
(一 夜 )坚持全面性原则。内 铁 部控制基础性评价应当 回 贯穿于单位的各个层级 巾 ，确保对单位层面和业 拎 务层面各类经济业务活 觉 动的全面覆盖，综合反 集 映单位的内部控制基础 獭 水平。
(二)坚持 渣 重要性原则。内部控制 敢 基础性评价应当在全面 页 评价的基础上，重点关 燥 注重要业务事项和高风 魂 险领域，特别是涉及内 舍 部权力集中的重点领域 叠 和关键岗位，着力防范 搜 可能产生的重大风险。
靳 各单位在选取评价样本 癣 时，应根据本单位实际 卖 情况，优先选取涉及金 拂 额较大、发生频次较高 殖 的业务。
(三)坚 翘 持问题导向原则。内部 须 控制基础性评价应当针 帛
对单位内部管理薄弱环 何 节和风险隐患，特别是 膛 已经发生的风险事件及 怔 其处理整改情况，明确 荫 单位内部控制建立与实 说施工作的方向和重点。
拿
(四)坚持适应性 直 原则。内部控制基础性 沸 评价应立足于单位的实 旨 际情况，与单位的业务 初 性质、业务范围、管理 霍 架构、经济活动、风险 网 水平及其所处的内外部 互 环境相适应，并采用以 眉 单位的基本事实作为主 檀 要依据的客观性指标进 秩 行评价。
三、主要任务 菠
(一)组织动员。
阳 各行政事业单位应当于 叫 XX 年 8 月中旬，全面 赵 启动本单位内部控制基 湛 础性评价工作，研究制 职 订具体实施方案，精心 征 组织本单位积极开展内 赏 部控制基础性评价工作 胰 。
(二)开展评价 羞 。各行政事业单位应当 吞 于 XX 年 9 月底前，按 惑 照本实施办法的要求， 善 以《行政事业单位内部 腿 控制规范(试行)》( 娄 财会〔2017〕21 较 号)为依据，在单位主 这 要负责人的直接领导下 亭 ，按照《行政事业单位 淹 内部控制基础性评价指 瑶 标评分表》及其填表说 森 明(见附件 2 和附件 3 陇 )，组织开展内部控制 赖 基础性评价工作。
对 (三)评价报告及其使 坊 用。各单位应将包括评 妙 价得分、扣分情况、特 辕 别说明项及下一步工作 嗽 安排等内容在内的内部 孝 控制基础性评价报告( 炔 参考格式见附件 4)向 烙 单位主要负责
人汇报， 漾 以明确下一步单位内部 意 控制建设的重点和改进 曹 方向，确保在 XX 年底 烂 前顺利完成内部控制建 派 立与实施工作。各单位 舰 可以将本单位内部控制 豺 基础性评价得分与同类 萧 型其他单位进行横向对 缘 比，通过对比发现本单 艇 位内部控制建设的不足 赛 和差距，并有针对性地 蹄 加以改进，进一步提高 陈 内部控制水平和效果。
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县直部门应当在部 儡 门本级及各所属单位内 柬 部控制基础性评价工作 挫 的基础上，对本部门的 寒 内部控制基础情况进行 炸综合性评价，形成本部 扛 门的内部控制基础性评 鞠 价报告，作为 XX 年决 苍 算报告的重要组成部分 掖 向县财政局报告。
艺 (四)总结经验。县直 超 各单位、各乡镇财政所 绦 (分局)应当于 XX 年 累 11 月 20 日前，向县 爱 财政局(会计股)报送 炙 单位内部控制基础性评 术 价工作总结报告。总结 穆 报告内容包括本单位及 袱 系统开展内部控制基础 狈 性评价工作的经验做法 啡 、取得的成效、存在的 骤 问题、工作建议及典型 钳 案例等。
四、有关要求 滥
(一)加强组织领 李 导。成立霍邱县行政事 弗 业单位内部控制基础性 欲 评价工作领导小组(名 苛 单附后，附件 1)，负 训 责具体组织实施我县内 铡 部控制基础性评价工作 袭 。县直各单位、乡镇财 栗 政所(分局)要成立领 营 导小组，制定实施方案 肖 ，做好前期部署、部门 旭 协调、进度跟踪、指导 屈 督促。各行政事业单位 敦 要充分认识做好内部控 英 制基础性评价工作的重 赖 要意义，
切实加强对本 珠 单位内部控制基础性评 腐 价工作的组织领导。在 讥 建立实施内部控制的基 铸 础上，认真对照，真实 嘉 完整地填写内部控制基 眷 础性评价表和评价报告 嘛 。
(二)加强宣传 甫 督查。县直各单位，各 恒 乡镇财政所(分局)要 铁 切实加强对本单位本地 翱 区内部控制基础性评价 犯 工作的宣传督查。要认 骇 真做好宣传报道、信息 檬 报送等工作，汇总基础 规 性评价表和评价报告， 依 总结经验成果。要加强 先 对本单位内部控制基础 浅 性评价工作进展情况和 界 评价结果的监督检查， 拄 确保内部控制建立实施 煽 和基础性评价工作按期 泪 完成。
(三)加强 黄 协调联动。财政、监察 橙 、审计等相关部门，要 脊 加强会商和信息共享， 固 协调联动，建立联合工 店 作机制，加大宣传力度 慧 ，推广先进经验与做法 息 ，发挥先进单位的示范 蒜 带头作用，共同推动内 蕴 部控制基础性评价工作 域 。
联系人：霍邱县财政 谋 局会计股：罗运涛 联系 兔 电话：0554-60 朴 8XXX XX 年 8 月 5 签 日
内部控制评价实施方案
单位内部控制基础性评价工作实施方案 单位内部控制基础性评价工作实施方案 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：
按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2017〕24 号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应于 XX 年底前完成内部控制的建立与实施工作。在行政事业单位范围内 洞 全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实 党的十八届四中全会通过的《中共中央关 噩 于全面推进依法治国若干重大问题的决定 磔 》的一项重要改革举措。按照中央提出的 奋 以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进 虞 一步指导和促进各单位有效开展内部控制 谷建立与实施工作，切实落实好《指导意见 绛 》，财政部决定以量化评价为导向，开展 单位内部控制基础性评价工作。现将有关 秭 事项通知如下：
一、工作目标 内部控 鹛 制基础性评价，是指单位在开展内部控制 宰 建设之前，或在内部控制建设的初期阶段 田 ，对单位内部控制基础情
况进行的“摸底 棰 ”评价。通过开展内部控制基础性评价工 女 作，一方面，明确单位内部控制的基本要 锐 求和重点内容，使各单位在内部控制建设 茉 过程中能够做到有的放矢、心中有数，围 营绕重点工作开展内部控制体系建设;另一 乖 方面，旨在发现单位现有内部控制基础的 絮 不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健 全内部控制体系，通过“以评促建”的方 仔 式，推动各单位于 XX 年底前如期完成内 默 部控制建立与实施工作。
二、基本原则 炽
(一)坚持全面性原则。内部控制基础 塾 性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保 琏 对单位层面和业务层面各类经济业务活动 的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基 葳 础水平。
(二)坚持重要性原则。内部 铪 控制基础性评价应当在全面评价的基础上 ，重点关注重要业务事项和高风险领域， 灶 特别是涉及内部权力集中的重点领域和关 瓣 键岗位，着力防范可能产生的重大风险。
ヲ 各单位在选取评价样本时，应根据本单位 媚实际情况，优先选取涉及金额较大、发生 鑫 频次较高的业务。
(三)坚持问题导向 β 原则。内部控制基础性评价应当针对单位 醌 内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已 缫 经发生的风险事件及其处理整改情况，明 愈 确单位内部控制建立与实施工作的方向和 螨 重点。
(四)坚持适应性原则。内部控 嫫 制基础性评价应立足于单位的实际情况， ゆ 与单位的业务性质、业务范围、管理架构 姊 、经济活动、风险水平及其所处的内外部 耐 环境相适应，并采用以单位的基本事实作 ┳ 为主要依据的客观性指标进行评价。
三 麈 、工作安排 (一)组织动员。各地区、 各部门应当于 XX 年 7 月中旬，全面启动 本地区(部门)单位内部控制基础性评价 播 工作，研究制订实施方案，广泛动员、精 幔 心组织所辖各单位积极开展内部控制基础 龃 性评价工作。
(二)开展评价。各单位 鲕 应当于 XX 年 9 月底前，按照《指导意见 楷 》的要求，以《行政事业单位内部控制规 范(试行)》(财会〔2017〕21 号 冢 )为依据，在单位主要负责人的直接领导 份下，按照《行政事业单位内部控制基础性 藁 评价指标评分表》及其填表说明(见附件 1 和附件 2)，组织开展内部控制基础性 搋 评价工作。
除行政事业单位内部控制基 呒 础性评价指标体系外，各地区、各部门、 艮 各单位也可根据自身性质及业务特点，在 砼 评价过程中增加其他与单位内部控制目标 钶 相关的评价指标，作为补充评价指标纳入 珞 评价范围。补充指标的所属类别、名称、 携评价要点及评价结果等内容作为特别说明 ɑ 项在《行政事业单位内部控制基础性评价 报告》(参考格式见附件 3)中单独说
明 凉 。
(三)评价报告及其使用。各单位应 ⒛ 将包括评价得分、扣分情况、特别说明项 及下一步工作安排等内容在内的内部控制 真 基础性评价报告向单位主要负责人汇报， ∨ 以明确下一步单位内部控制建设的重点和 ┆ 改进方向，确保在 XX 年底前顺利完成内 寅 部控制建立与实施工作。各单位可以将本 ⑸ 单位内部控制基础性评价得分与同类型其 汾 他单位进行横向对比，通过对比发现本单 衍 位内部控制建设的不足和差距，并有针对 分 性地加以改进，进一步提高内部控制水平 铩 和效果。
各级财政部门要加强对单位内 挛 部控制基础性评价工作的统筹规划和督促 责 指导。各地区、各部门可以对所辖单位内 套部控制基础性评价得分进行比较，全面推 臆 进所辖单位开展内部控制建立与实施工作 茬 。
各中央部门应当在部门本级及各所属 漩 单位内部控制基础性评价工作的基础上， 荦 对本部门的内部控制基础情况进行综合性 咴 评价，形成本部门的内部控制基础性评价 丁 报告(参考格式见附件 3)，作为 XX 年 铣 决算报告的重要组成部分向财政部报告。
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(四)总结经验。各地区、各部门应当 孔 于 XX 年 12 月 31日前，向财政部(会 邙 计司)报送单位内部控制基础性评价工作 禚总结报告。总结报告内容包括本地区(部 锉 门)开展单位内部控
制基础性评价工作的 经验做法、取得的成效、存在的问题、工 作建议及可复制、可推广的典型案例等。
对于具有较高推广价值和借鉴意义的典型 掮 案例，财政部将组织有关媒体进行宣传报 碲 道，并将其纳入行政事业单位内部控制建 失 设案例库，供各地区、各部门、各单位学 莨 习交流。
四、有关要求 (一)强化组 焐 织领导。各地区、各部门要切实加强对本 ┦ 地区(部门)单位内部控制基础性评价工 默 作的组织领导，成立领导小组，制定实施 汲 方案，做好前期部署、部门协调、进度跟 踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工 斥 作，确保所辖单位全面完成内部控制基础 性评价工作，通过“以评促建”的方式推 蒗 动本地区(部门)单位内部控制水平的整 ュ 体提升。
(二)加强监督检查。各单位 疃 应当按照本通知规定的格式和要求，开展 鼓 内部控制基础性评价工作，确保评价结果 ∞ 真实有效。各地区、各部门应加强对本地 漱 区(部门)单位内部控制基础性评价工作 颀 进展情况和评价结果的监督检查，对工作 莰 进度迟缓、改进措施不到位的单位，应督 队 促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假 泛 、评价结果不真实的单位，一经查实，应 奁 严肃追究相关单位和人员的责任;对评价 捃 工作中遇到的问题和困难，应及时协调解 性 决。
(三)加强宣传推广和经验交流。
各地区、各部门要加大对单位内部控制基 谵 础性评价工作及其成果的宣传推广力度， 胗充分利用报刊、电视、广播、网络、微信 七 等媒体资源，进行多层次、全方位的持续 恪 宣传报道。同时，组织选取具有代表性的 娑 先进单位，通过召开经验交流会、现场工 跪 作会等形式，推广先进经验与做法，发挥 铩 先进单位的示范带头作用。
联系人：财 耐 政部会计司综合处米传军、王勇 联系电 沅 话：010-68553XX6855X 寡 XXX(传真) 通信地址：北京市西城 摺 区三里河南三巷 3 号 邮政编码：100 8XX 电子信箱：michuaXXn 附件 1：行政事业单位内部控制基础性评 娅 价指标评分表 附件 2：《行政事业单位 鄣 内部控制基础性评价指标评分表》填表说 舟 明 附件 3：行政事业单位内部控制基础 贻 性评价报告(参考格式) 财政部 XX 榇 年 6 月 24 号 县直各单位，各乡镇财政 觊 所、分局：
为贯彻落实省财政厅、监察 绠 厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位 内部控制建设的实施意见》(财会〔XX 笄 〕212号)文件精神，进一步指导和促 猿 进各单位开展内部控制建立和实施工作， 根据财政厅《关于开展行政事业单位内部 艳 控制基础性评价工作的实施意见》(财会 首 〔XX〕1031 号)要求，结合我县实 际，提出如下工作方案：
一、工作目标 内部控制基础性评价，是指单位在开展内 部控制建设之前，或在内部控制建设的初 追 期阶段，对单位内部控制基础情况进行的 “摸底”评价。通过开展内部控制基础性 分 评价工作，明确单位内部控制的基本要求 浈 和重点内容，围绕重点工作开展内部控制 尽 体系建设;同时，发现单位现有内部控制 缅 基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评 笥 促建”的方式，推动各单位于 XX 年底前 杲 如期完成内部控制建立与实施工作。
二 淑 、基本原则 (一)坚持全面性原则。内 凝 部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个 燧 层级，确保对单位层面和业务层面各类经 ┸ 济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的 蕺 内部控制基础水平。
(二)坚持重要性 敬 原则。内部控制基础性评价应当在全面评 悠 价的基础上，重点关注重要业务事项和高 璜 风险领域，特别
是涉及内部权力集中的重 诀 点领域和关键岗位，着力防范可能产生的 咦 重大风险。各单位在选取评价样本时，应 根据本单位实际情况，优先选取涉及金额 彦 较大、发生频次较高的业务。
(三)坚 Ｓ 持问题导向原则。内部控制基础性评价应 葸 当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患 秤 ，特别是已经发生的风险事件及其处理整 苔 改情况，明确单位内部控制建立与实施工 阼 作的方向和重点。
(四)坚持适应性原 宝 则。内部控制基础性评价应立足于单位的 邾 实际情况，与单位的业务性质、业务范围 楱 、管理架构、经济活动、风险水平及其所 处的内外部环境相适应，并采用以单位的 ɡ 基本事实作为主要依据的客观性指标进行 狂 评价。
三、主要任务 (一)组织动员 泽 。各行政事业单位应当于 XX 年 8 月中旬 ，全面启动本单位内部控制基础性评价工 炊 作，研究制订具体实施方案，精心组织本 笪 单位积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各行政事业单位应当 于 XX 年 9 月底前，按照本实施办法的要 殆 求，以《行政事业单位内部控制规范(试 偈行)》(财会〔2017〕21 号)为依 贽 据，在单位主要负责人的直接领导下，按 照《行政事业单位内部控制基础性评价指 弁 标评
分表》及其填表说明(见附件 2 和附 缩 件 3)，组织开展内部控制基础性评价工 兴 作。
(三)评价报告及其使用。各单位 讥 应将包括评价得分、扣分情况、特别说明 悬 项及下一步工作安排等内容在内的内部控 钓制基础性评价报告(参考格式见附件 4) ｀ 向单位主要负责人汇报，以明确下一步单 钩 位内部控制建设的重点和改进方向，确保 在 XX 年底前顺利完成内部控制建立与实 煺 施工作。各单位可以将本单位内部控制基 幸 础性评价得分与同类型其他单位进行横向 纶 对比，通过对比发现本单位内部控制建设 旯 的不足和差距，并有针对性地加以改进， 进一步提高内部控制水平和效果。
县直 部门应当在部门本级及各所属单位内部控 保 制基础性评价工作的基础上，对本部门的 内部控制基础情况进行综合性评价，形成 荣 本部门的内部控制基础性评价报告，作为 晾 XX年决算报告的重要组成部分向县财政 堕 局报告。
(四)总结经验。县直各单位 、各乡镇财政所(分局)应当于 XX 年 1 絷 1 月 20 日前，向县财政局(会计股)报 辏 送单位内部控制基础性评价工作总结报告 。总结报告内容包括本单位及系统开展内 轸 部控制基础性评价工作的经验做法、取得 匠 的成效、存在的问题、工作建议及典型案 襄 例等。
四、有关要求
(一)加强组织 领导。成立霍邱县行政事业单位内部控制 胺基础性评价工作领导小组(名单附后，附 件 1)，负责具体组织实施我县内部控制 ざ 基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政 所(分局)要成立领导小组，制定实施方 а 案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪 喈 、指导督促。各行政事业单位要充分认识 氧 做好内部控制基础性评价工作的重要意义 ，切实加强对本单位内部控制基础性评价 工作的组织领导。在建立实施内部控制的 基础上，认真对照，真实完整地填写内部 维 控制基础性评价表和评价报告。
(二) ┄ 加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政 颤 所(分局)要切实加强对本单位本地区内 嘎 部控制基础性评价工作的宣传督查。要认 钦 真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总 基础性评价表和评价报告，总结经验成果 茨 。要加强对本单位内部控制基础性评价工 华 作进展情况和评价结果的监督检查，确保 ：内部控制建立实施和基础性评价工作按期 瘃 完成。
(三)加强协调联动。财政、监 や 察、审计等相关部门，要加强会商和信息 共享，协调联动，建立联合工作机制，加 大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥 龠 先进单位的示范带头作用，共同推动内部 树 控制基础性评价工作。
联系人：霍邱县 财政局会计股：罗运涛 联系电话：05 涞 54-608XXX
XX 年 8 月 5 日
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