陈玲慧
在社会经济新常态背景下，经濟的变革让财政税收工作面临了更多的挑战。作为我国主要经济来源的财政税收，不仅影响了我国的基础设施建设，还直接刺激了市场经济的发展。所以，稳定的市场经济能够获得稳定的税源，而科学的财政税收体制又能积极促进市场经济的发展。基于此，通过理清财政税收与市场经济的关系，分析财政税收对市场经济带来的影响，通过强化税收调节、促进协调发展、建立税收制度、加大监控力度等四个方面，提出能够发挥财政税收在市场经济协调发展中作用的改进建议，以期通过现实的财政税收政策调整，为市场经济的发展提供良好保障，并实现国家可持续发展的战略目标。
在新常态背景下，市场经济的持续性发展会受到诸多不确定因素的影响。为了让市场经济始终健康发展，内部竞争一直良性循环，就要让市场经济与社会建设的目标保持一致。财政税收一直是维系国家经济平稳的重要保障，而税收政策作为维护市场经济发展的重要手段，能为市场的产业营造一个更好的环境，在促进市场经济发展的同时，让其带动整个财政税收工作的完善，不断提高国家的收入，使国家有更多的资金来进行经济建设，从而维护财政税收和市场发展的平衡。为此，分析财政税收对市场经济协调发展的作用有着重要的现实意义。
一、财政税收与市场经济发展的联系
我国的市场经济随着各类新政策的颁布得到了繁荣发展，而财政部门需要在该环境下，使用科学的税收方式，将市场的资源予以优化配置，从而让财政收入能保持稳定状态。财政税收在市场经济可持续发展时，也成了维系市场经济的重要基础。因此，财政税收和市场经济之间具有很紧密的联系。
（一）互为基础
财政税收是政府重要收入来源之一，政府通过投入该收入到经济建设中，能让市场经济实现快速发展，形成市场运营的良性循环。因此，财政税收和市场经济的发展互为基础。一方面，各地政府依靠市场经济的发展来获得稳定的财政收入；
另一方面，国家良好税收政策和完善的基础设施能够支持市场经济的发展，而基础设施的建设必须有充足的国家税收资金作为支撑，所以形成了财政税收与市场经济互为基础的发展关系。
（二）相互促进
我国财政税收政策的实施会直接影响市场经济的发展，利好的税收政策能推动市场经济的蓬勃发展，而与社会发展现状不符的政策则会阻碍经济向前迈进。具体而言，一方面，财政税收有分配市场资源的作用。政府通过完善财政税收政策，帮助市场实现资源的高效配置，降低发展缓慢行业的财政税率，促使该行业有充足的资金维持运营，从而发挥宏观调控市场经济的作用。与此同时，针对发展较快行业，提高财政税率，让市场资源得到均衡分配，不会因为全部流入同一快速发展行业，其他行业产生资源短缺的情况；
另一方面，市场经济发展会影响政府的财政收入总量。如果经济发展良好，则市场总产值较高，在税率不变情况下，国家会获得更多的财政收入。反之，如果市场经济萧条，则总产值量变低，税率虽不变，但国家此时获得的财政收入减少。所以，财政税收与市场经济发展正相关，既彼此促进，又相互制约。
二、财政税收对市场经济发展的影响
（一）优化市场投资环境
投资是经济发展的重要动力，在市场经济体制下，投资直接影响了各地区的经济发展水平和未来情况。市场经济发展的规律决定了投资力度，也直接影响了经济发展速度，而财政税收情况对地方经济发展水平有着决定性影响。基于财政税收与企业经营的关系，做好税收工作，能够调节各地区的投资吸引力。一些资源并不充裕的地区，很难通过当地有限资源优势吸引到充足的投资者。所以，减免税收成为各地尤其是资源有限地区，吸引新企业的主要手段。通过实施税收减免政策，各地区能吸引有实力的企业前往当地，为地区提供更多的就业岗位，提高地区就业率，逐渐改善资源匮乏和经济落后的现状，让当地经营环境焕发新生。而经济发展较好的地区，更能享受到税收政策对投资环境优化的好处，由于该地区本身具备充足资金，再配以良好的税收政策，能进一步提升投资期望，极大地完善该地区的投资环境，整个市场经济被带动着不断提升。
（二）完善经济社会结构
随着我国经济的高速发展，国家提出了众多创新发展计划，以期通过创新实现经济转型，最终达到市场经济可持续发展的战略目标。市场经营在创新过程中一定会面临不少困难，例如，企业在创新过程中会投入较高成本，出现很多难以承担的创新风险，所以很多企业的转型之路并不顺利。此时，国家财政税收政策就起到了重要的激励作用。通过实施一系列优惠财政税收政策，企业传统经营能与当下最新技术高效结合，让传统的经营发展方式朝着数字化经济迅速转变。同时，在政策优惠下，企业减少了需要承担的成本和风险，所以，我国经济社会的转型离不开财政税收政策的指引。随着税收政策的不断完善，各企业能落实经济转型方案，尤其是在转型过程中出现的困难能得到有针对性的解决，激发企业积极转型的动力，最终实现经济社会结构完善和经济可持续发展的战略目标。
（三）保障企业健康向前
我国是以“市场调节为主，政策调节为辅”来治理具有中国特色的市场经济，以此保障市场经济的健康持续发展，而不断优化财政税收政策，以此来拉动内需，是我国调节经济发展的重要方式，能有效保障资金在国有企业的正常使用。尤其在经济发展转型的关键阶段，我国实施优惠的财政税收政策，能实现市场资源的高效分配，促使国有企业顺应时代发展，在转型时期承担起推动经济增长的历史责任。为了保证国有企业这一经济发展命脉不受影响，财政税收政策要为我国民族企业的未来营造更好的发展环境。具体而言，一方面，财政税收政策能为国有企业提供稳定的经营环境，基于国际经济形势对我国经济的影响，财政税收政策的不断优化，能调节就业环境和供需平衡，让国有企业始终稳定发展；
另一方面，财政税收政策形成的坚固壁垒，能有效保护民族企业，通过降低企业的税收，让优秀的国有企业在充满挑战的国际形势下仍能持续发展。
（四）推动经济转型升级
我国经济正在向高质量方向前进，在寻求新发展的阶段，国家会将重点放在互联网和健康等高速发展行业，以期通过最先进的技术促进经济内生长，减少国家对于物质和人口资源的依赖，将知识创新作为经济突破口。所以，针对国家重点关注的产业，制定财政税收优惠政策，使企业得到更多的福利，发挥竞争优势，并解决创新过程当中遇到的问题，让企业在更大的国际市场获得一定的地位。国家根据社会经济的战略发展方向，不断优化财政税收政策，让各行业的资源得到高效配置，最终实现市场经济的高质量发展，这一经济转变历程与中国的现阶段发展情况高度吻合，在财政税收完善的同时，能进一步推动经济转型升级。
（五）促进经济公平发展
我国市场经济体制的特征，使市场中的交易活动具备较强的自主性，而市场作为无形的手，能对各类经营活动进行调节，从而达到经济增长的目的。但市场在引导各行业快速发展的同时，也让企业面临着公平性的挑战，一些不以高盈利为最终目的福祉产业，会受到较多的影响。因此，根据财政税收政策对资源的调控和分配的效果，能按照市场的灵活性来变动税收相应内容，通过调整税收利率，将市场竞争中的公平性问题予以解决。随着企业在市场中面临的竞争愈发激烈，为了让居民的可支配收入不受影响，减少贫富差距对经济造成的阻碍，从而保证良好的经营环境，税收政策要不断完善，通过对资源进行高效配置，使资源得到二次或三次分配之后，让社会贫富差距因此缩小，保证市场经济能够更加公平，社会能更快实现共同富裕的目标。
三、财政税收对市场经济协调发展的改进建议
（一）增加调控手段，强化税收调节
国家要达到财政税收促进市场经济协调发展的目的，一定先要厘清彼此之间的关系，让财政税收与各地区的产业规划协调发展、共同配合，使得税收政策与各地行业的发展目标相契合，生产资料也能满足市场不同经营阶段的需求，才能有力地提升市场经济。具体而言，各产业要实现结构调整和转型，离不开财政税收政策的推动，有利的政策能帮助高新技术企业快速发展，将经营方式由原本的粗放型转变为精细型，并随着行业的不断创新而优化自身经营。如果行业是农村产业结构或者是基础建设属性，那么税收政策就要加大对第三产业的重视，以起到对行业发展的推动和引导作用。所以，财政税收政策想要推动市场经济发展、调整产业结构，一定要针对各地区的产业特点，出台相应的优惠政策，让税收带来的收入差距缩小，保证生产资源能高效流动。财政税收是调节市场经济的主要手段，也为市场指明了发展方向，只有不断调整相应政策和制度，才能让各区域资源得到创新和高效使用，推动税收政策更加规范，能更好地普惠大众，市场经济环境也营造得更加良好。
（二）公平效率并重，促进协调发展
财政税收工作的两大根本原则是公平和效率，只有在实践过程中对各区域的经济发展予以协调和扶持，才能使各区域的经济发展保持平衡，减小区域的发展差距。所以，在制定税收政策时，要着重关注一般地区和欠发达地区，确保各区域产业之间的发展平衡性，同时让各区域的优势能得到高效结合，从整体上提升我国的市场经济水平。由于财政税收政策的实施，会给各地经济和市场环境带来变化，所以政府一定要根据当地的环境来实施税收政策，促进市场经济的稳定发展。与此同时，无论是财政支出还是职能的发挥，都要坚持实事求是的原则，促使各地的经济水平都能达到相对平衡的状态，进一步推动财政税收对市场经济的调控作用。
（三）建立税收制度，发挥政策作用
国家经济的周期性波动既是经济规律也是正常的社会现象，为了应对该规律对社会发展带来的各类影响，使得各项政策能始终推动社会经济的发展，应该不断强化政策的调控作用，从而提升经济的适应能力。具体而言，在了解宏观经济运行规律的前提下，国家需要不断调整财政税收政策，减少政策的反向调节抑制作用。与此同时，在制定政策的过程中，也应当充分考虑到市场信息和调控的滞后性，动态监察市场经济的变化规律，分析其周期性特点，减少因为实施税收调控而产生的经济衰退情况。与此同时，政府要不断推进财政税收制度的完善工作，推动经济快速增长，让我国的社会更加和谐进步。在落实财政税收制度过程当中，要以经济的可持续发展理念为指导，优化直接税收和经济税收的比例，开展多个试点工作，让政策的方案在推广时能减少成本投入，控制不良影响的波及范围，保证政策实施的效果最大化体现。之后，针对不同地区的政策执行情况做实地经验总结，编写成指导手册，并收集执行过程的精华，为将来各项政策在全国范围内的推广打好基础，使税收政策能在市场经济的发展中发挥出最大作用，最终推动整个税收工作的改革。
（四）加大监控力度，营造良好环境
有了完善的财政税收制度，各地要注重对制度的执行和落实，因为执行过程直接决定了政策的最终效果，所以对实施过程的监督则极为重要。积极监督税收制度的执行，能够验证该内容是否科学，并动态分析政策管理当中的合理性，让政策与市场实际情况不符之处能及时得到解决。具体而言，一方面，在对政策的执行过程进行监督时，要考察各级工作人员是否能严格依照政策规定内容来指导自身工作，尤其需监督执行人员的不合法行为，例如，偷税漏税情况；
另一方面，各地企业要全面监督政策的执行过程，使应缴税款能得到落实，对于偷税漏税等不合法行为予以严惩。政策的执行也需要有良好的环境支撑，在外借助媒体力量，在内借助企业的领导层高效沟通，内外环境监督，实现双管齐下，让企业人员都能理解到政策的重要性，为整个财政税收的有效实施构建一个良好的執行环境。此外，还应建立动态的税收数据监控机制，在确定各地经济与税收关系之后，根据每个地区的实际情况来制定相应的税收政策，通过调整税收比例，让财政的预算更加合理，各项财政支出能更有针对性地被安排到地区中，并且以较为完善的财政税收转移支付制度为指导。中央做好对各地经济的调节，让整个税收工作环境都能形成法治化的管理模式。
结语：
综上所述，我国市场经济的发展直接与财政税收相关，财政税收政策的实施，不仅能维护市场经济的秩序，还能规范市场经济的行为。所以，不断完善财政税收制度，是我国市场经济发展的必要选择。与此同时，国家的市场经济水平又直接影响了财政税收。基于两者之间的关系，我国一定要重视财政税收为经济发展带来的影响，不断完善相应的财政税收工作，在客观认识市场经济的情况下，以财政税收为指导，不断调整税收政策，针对各地情况精准实施政策内容，全面发挥政策的基础性作用，为市场经济的发展创造和谐的环境条件，推动我国市场经济的可持续发展。
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