互联网金融时代商业银行如何防范审计风险1 商业银行作为金融机构的主要力量,在金融行业占主导地位。商业银行高杠杆性和“短借长用”的特点决定了其内在的脆弱性。商业银行业务的专业性和复杂性使得信息不对称下面是小编为大家整理的互联网金融时代商业银行如何防范审计风险3篇（全文完整）,供大家参考。
互联网金融时代商业银行如何防范审计风险1
商业银行作为金融机构的主要力量,在金融行业占主导地位。商业银行高杠杆性和“短借长用”的特点决定了其内在的脆弱性。商业银行业务的专业性和复杂性使得信息不对称的问题更加突出。然而,金融业是现代市场经济的中枢命脉,现代金融发展,特别是互联网金融的异军突起,使得金融行业风险不断扩大。商业银行以往的审计模式已经不能适应互联网金融环境下的审计要求。
1.商业银行外部审计线索的变化。商业银行传统的经济业务都有文字记录,有凭证可查,注册会计师可以通过顺查、逆查、抽样等不同的审计方法进行查证,审计线索十分清晰。但是随着互联网金融时代会计资料的电子化及会计业务处理的程序化和自动化,传统的审计线索被中断。同时,随着商业银行外部环境的复杂化,外部审计需要更加注重对商业银行的经营环境、法律环境、行业状况的了解,以其作为审计的切入点,并从中寻找线索。
2.商业银行外部审计方法的变化。目前,我国商业银行审计重点在于审查各项操作业务流程是否设置了完善的内部控制系统、商业银行的财务状况以及经营成果是否能够得到真实的反映等内容,对经营的各个方面进行监控,其实质还停留在账项基础审计的方法。但互联网金融的高风险性需要侧重运用风险审计的方法。同时,互联网金融时代审计趋于信息化、网络化,传统的以手工为主的审计方法被高智能、高自动化的手段替代。
3.商业银行外部审计范围扩大。互联网金融扩大了金融业务范围,也扩大了金融业务的覆盖面。各大商业银行在推出互联网金融产品的同时,电商*台、通讯*台、直销银行*台等各种*台数量增加,会计师事务所应将这些网络*台也纳入审计范围内。其次,随着商业银行网络使用频率的增加,需要对网络流量使用进行监控,对其网络聊天记录、收发邮件、文件传输等项目也加入审计范围内。此外,为降低信用风险,商业银行在加快建设总行信用风险监控系统的同时,各分、支行也需形成有效的风险控制系统。为适应商业银行信息系统复杂化,信息容量增大,各种数据、程序急剧增加,实施审计程序时内控测试的范围需扩大,同时为降低审计风险,需要扩大审计抽样样本规模,以获取更多的审计证据。
互联网金融时代商业银行如何防范审计风险2
商业银行作为金融机构的主要力量,在金融行业占主导地位。商业银行高杠杆性和“短借长用”的特点决定了其内在的脆弱性。商业银行业务的专业性和复杂性使得信息不对称的问题更加突出。然而,金融业是现代市场经济的中枢命脉,现代金融发展,特别是互联网金融的异军突起,使得金融行业风险不断扩大。商业银行以往的审计模式已经不能适应互联网金融环境下的审计要求。
1.商业银行外部审计线索的变化。商业银行传统的经济业务都有文字记录,有凭证可查,注册会计师可以通过顺查、逆查、抽样等不同的审计方法进行查证,审计线索十分清晰。但是随着互联网金融时代会计资料的电子化及会计业务处理的程序化和自动化,传统的审计线索被中断。同时,随着商业银行外部环境的复杂化,外部审计需要更加注重对商业银行的经营环境、法律环境、行业状况的了解,以其作为审计的切入点,并从中寻找线索。
2.商业银行外部审计方法的变化。目前,我国商业银行审计重点在于审查各项操作业务流程是否设置了完善的内部控制系统、商业银行的财务状况以及经营成果是否能够得到真实的反映等内容,对经营的各个方面进行监控,其实质还停留在账项基础审计的方法。但互联网金融的高风险性需要侧重运用风险审计的`方法。同时,互联网金融时代审计趋于信息化、网络化,传统的以手工为主的审计方法被高智能、高自动化的手段替代。
3.商业银行外部审计范围扩大。互联网金融扩大了金融业务范围,也扩大了金融业务的覆盖面。各大商业银行在推出互联网金融产品的同时,电商*台、通讯*台、直销银行*台等各种*台数量增加,会计师事务所应将这些网络*台也纳入审计范围内。其次,随着商业银行网络使用频率的增加,需要对网络流量使用进行监控,对其网络聊天记录、收发邮件、文件传输等项目也加入审计范围内。此外,为降低信用风险,商业银行在加快建设总行信用风险监控系统的同时,各分、支行也需形成有效的风险控制系统。为适应商业银行信息系统复杂化,信息容量增大,各种数据、程序急剧增加,实施审计程序时内控测试的范围需扩大,同时为降低审计风险,需要扩大审计抽样样本规模,以获取更多的审计证据。
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