下面是小编为大家整理的会计学原理实训报告,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
会计学原理实训报告5篇
第一篇: 会计学原理实训报告
银行会计学
第二章
（1）借：库存现金 120 000
贷：吸收存款——甲公司活期存款户 120 000
（2）借：库存现金 800 000
贷：存放中央银行款项 800 000
（3）借：吸收存款——乙公司活期存款户 230 000
贷：库存现金 230 000
（4）借：吸收存款——丙公司活期存款户 9 500
贷：吸收存款——甲公司活期存款户 9 500
（5）借：吸收存款——乙公司活期存款户 645 200
贷：短期贷款——乙公司 640 000
利息收入 5 200
（6）借：吸收存款——乙公司活期存款户 31 000
贷：吸收存款——丙公司活期存款户 31 000
试算平衡表
第三章
实训一
1．借：库存现金 10 000
贷：吸收存款——甲厂活期存款户 10 000
2．借：吸收存款——乙厂活期存款户 10 000
贷：吸收存款——丙厂活期存款户 10 000
3．借：吸收存款——丙厂活期存款户 30 000
贷：库存现金 30 000
4．借：吸收存款——甲厂活期存款户 100 000
贷：吸收存款——甲厂定期存款户 100 000
5．借：吸收存款——甲厂定期存款户 100 000
利息支出 300
贷：吸收存款——甲厂活期存款户 100 300
6．借：库存现金 3 000
贷：吸收存款——张三活期储蓄存款户 3 000
7．借：吸收存款——马五活期储蓄存款户 300
贷：库存现金 300
8．借：库存现金 10 000
贷：吸收存款——赵六整存整取定期储蓄存款户 10 000
9．借：吸收存款——赵六整存整取定期储蓄存款户 10 000
应付利息 3 000
贷：库存现金 13 000
实训二
1．利息=69250000×0．5%÷360=961.81（元）
结息当日会计分录为：
借：利息支出 961.81
贷：应付利息 961.811
次日转入本金的会计分录为：
借：应付利息 961.81
贷：吸收存款——石油集团公司活期存款户 961.81
2．利息=（600000×7+680000×12+480000×33+380000×18+500000×22）×（0.5%÷360）=639.44（元）
结息当日会计分录为：
借：利息支出 639.44
贷：应付利息 639.44
次日转入本金的会计分录为：
借：应付利息 639.44
贷：吸收存款——甲企业活期存款户 639.44
第四章
1．借：贷款——李某短期贷款户 80 000
贷：库存现金 80 000
2．借：贷款——机床厂短期贷款户 150 000
贷：吸收存款——机床厂活期存款户 150 000
3．借：吸收存款——机电厂活期存款户 84 800
贷：贷款——机电厂短期贷款户 80 000
利息收入 4 800
4．借：贷款——服装厂短期贷款户 7 000
贷：吸收存款——服装厂活期存款户 7 000
表外：收入——服装厂定期存单 10 000
5．借：资产减值损失 50 000
贷：贷款损失准备 50 000
6．借：贷款损失准备 60 000
贷：贷款——某公司逾期贷款 60 000
7．借：应收利息 5 450
吸收存款——借款人活期存款户 82 000
贷：利息收入 87 450
8．借：贷款——甲公司逾期贷款户 200 000
贷：贷款——甲公司短期贷款户 200 000
借：应收利息 3 000
贷：利息收入 3 000
9．(1) 贷款转逾期处理
借：贷款——服装厂逾期贷款户 200 000
贷：贷款——甲公司短期贷款户 200 000
借：应收利息 1 200
贷：利息收入 1 200
（2）A．面包车出售收入250000元
借：吸收存款——纺织品公司活期存款户 250 000
贷：抵债资产 201 200
营业外收入 49 800
表外：付出——服装厂面包车 300 000
B．面包车出售收入180000元
借：吸收存款——纺织品公司活期存款户 180 000
营业外支出 21 200
贷：抵债资产 201 200
表外：付出——服装厂面包车 300 000
C．面包车出售收入201000元
借：吸收存款——纺织品公司活期存款户 201 000
营业外支出 200
贷：抵债资产 201 200
表外：付出——服装厂面包车 300 000
第五章
实训一 大额支付系统业务的核算
1.借：吸收存款—活期存款——购物中心 2 000 000
贷：清算资金往来 2 000 000
2.借：清算资金往来 2 000 000
贷：存放中央银行款项 2 000 000
3.借：存放中央银行款项 6 000 000
贷：清算资金往来 6 000 000
4.借：清算资金往来 6 000 000
贷：吸收存款—活期存款—服装厂 6 000 000
实训二 银行行内电子汇划业务的核算
1.本行即发报经办行：
借：吸收存款—活期存款—机电公司 40 000
贷：清算资金往来 40 000
发报清算行即集中汇划点：
借：清算资金往来 40 000
贷：存放系统内款项—上存总行备付金存款户 40 000
2.收报清算行即集中汇划点：
借：
存放系统内款项—上存总行备付金存款户 120 000
贷：清 算资金往来 120 000
本行即收报经办行：
借：清算资金往来 120 000
贷：吸收存款—活期存款—腾龙公司 120 000
实训三 练习同城票据交换清算的核算
提出票据
1、提出借方凭证会计分录为：
借：清算资金往来—同城票据清算 320 060
贷：其他应付款—提出交换专户 320 060
借：其他应付款—提出交换专户 320 060
贷：吸收存款—活期存款—各收款人户 320 060
2、提出贷方凭证会计分录为：
借：吸收存款—活期存款—各付款人户 294 320
贷：清算资金往来—同城票据清算 294 320
提入票据
1、提回的贷方凭证会计分录为：
借：清算资金往来—同城票据清算 96 040
贷：吸收存款—活期存款—各收款人户 96 040
2、提回借方凭证会计分录为：
借：吸收存款—活期存款—各付款人户 76 280
贷：清算资金往来—同城票据清算 76 280
资金清算
同城票据清算（借方）即应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额
= 320 060 + 96 040
= 416 100（元）
同城票据清算（贷方）即应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额
= 294 320 + 76 280
= 370 600（元）
因为：应收金额＞应付金额，所以为应收差额即：
416 100 - 370 600 = 45 500（元）
也即为应贷差额45 500（元）。
资金清算会计分录为：
借：存放中央银行款项 45 500
贷：清算资金往来—同城票据清算 45 500
第六章
实训一
1.借：吸收存款—活期存款－洋洋服装厂 9 000
贷：库存现金 9 000
2.借：其他应付款 50 000
贷：吸收存款—活期存款—木材厂 50 000
3.借：吸收存款—活期存款－高桥公司 4 000
贷：吸收存款—活期存款—达兴公司 4 000
实训二
1.借：库存现金 4 000
贷：开出本票 4 000
2.借：吸收存款—活期存款－环岛公司 3 000
贷：开出本票 3 000
3.借：开出本票 38 000
贷：吸收存款—活期存款－省工艺品进出口公司 38 000
4.借：清算资金往来—同城票据清算 3 500
贷：吸收存款—活期存款－华丰商厦 3 500
实训三
1.借：吸收存款—活期存款—建筑公司 20 000
贷：汇出汇款 20 000
2.借：库存现金 5 000
贷：汇出汇款 5 000
3.借：清算资金往来—联行往账 44 000
贷：吸收存款—活期存款—机电公司 44 000
4.借：清算资金往来—联行往账 79 700
贷：吸收存款—活期存款—电表厂 79 700
5.借：应解汇款－张贵 28 000
贷：库存现金 28 000
6.借：汇出汇款—轴承厂 25 000
贷：清算资金往来—联行来账 24 000
吸收存款—活期存款－轴承厂 1 000
7.借：其他应付款－张阳 300
贷：库存现金 300
实训四
1.借：吸收存款—活期存款—食品公司 20 000
贷：清算资金往来—联行往账 20 000
2.借：
清算资金往来—联行来账 20 000
贷：吸收存款—活期存款—机械加工厂 20 000
3.借：吸收存款—活期存款 100
贷：手续费及佣金收入 100
4.借：吸收存款—活期存款－电子原件制造厂 20 000
贷：应解汇款—电子原件制造厂 20 000
5.借：吸收存款—活期存款－电器公司 8 000
贷款—逾期贷款—电器公司 2 000
贷：应解汇款—电器公司 10 000
6.借：应解汇款—木材厂 39 000
贷：清算资金往来—联行往账 39 000
7.借：清算资金往来—联行来账 96 000
贷：吸收存款—活期存款－饲料公司 96 000
实训五
1.代理行：借：清算资金往来—联行往账 3 600
贷：吸收存款—活期存款—百货商店 3 600
转汇行：借：清算资金往来—同城票据清算 3 600
贷：清算资金往来—联行来账 3 600
发卡行：借：信用卡存款—信用卡持卡人户 3 600
贷：清算资金往来—同城票据清算 3 600
2.借：库存现金 12 000
贷：应解汇款—李霞 12 000
借：应解汇款—李霞 12 000
贷：清算资金往来——联行往账 12 000
3.借：吸收存款—活期存款－织布厂 32 000
贷：清算资金往来—联行往账 32 000
4.借：清算资金往来—联行来账 4 000
贷：吸收存款—活期存款－五金厂 4 000
5.借：清算资金往来—联行来账 3 000
贷：应解汇款－李想 3 000
6.借：应解汇款－李想 3 000
贷：库存现金 3 000
7.借：应解汇款－钱程 660
贷：清算资金往来—联行往账 660
8.借：清算资金往来—联行来账 300
贷：其他应付款—张兰 300
9.借：其他应付款—张兰 300
贷：库存现金 300
10.借：吸收存款—活期存款－大兴工厂 80 000
贷：清算资金往来—联行往账 80 000
第七章
实训一 向中央银行缴存存款的核算
1.缴存财政性存款：（1 270 000 - 980 000）× 100% = 290 000
缴存一般性存款：（28 600 000 - 35 001 000）× 15% = - 960 150
2.通江支行:
借：缴存中央银行财政性存款 290 000
贷：存放中央银行款项 290 000
借：存放中央银行款项 960 150
贷：缴存中央银行一般性存款 960 150
人民银行：
借：霈丰银行通江支划来财政存款 290 000
贷：霈丰银行通江支准备金存款 290 000
借：霈丰银行通江支准备金存款 960 150
贷：霈丰银行通江支划来一般性存款 960 150
实训二 再贷款、再贴现业务的核算
1.通江支行：借入款项：
借：存放中央银行款项 5 000 000
贷：向中央银行借款 5 000 000
归还借款 :
借：向中央银行借款 5 000 000
金融企业往来支出 29 250
贷：存放中央银行款项 5 029 250
人民银行：
借：霈丰银行通江支行贷款 5 000 000
贷：霈丰银行通江支行准备金存款 5 000 000
借：霈丰银行通江支行准备金存款 5 029 250
贷：霈丰银行通江支行贷款 5 000 000
利息收入 29 250
2.再贴现：400 000×46×2．745‰÷30=1 683.6
霈丰银行通江支行办理贴现：
借：存放中央银行款项 398 316.4
金融企业往来支出 1 683.6
贷：向中央银行借款—再贴现户 400 000
实训三 跨系统转汇的核算
1.霈丰银行哈尔滨市第一支行：
借：吸收存款—活期存款－威龙公司 80 000
贷：清算资金往来—联行往账 80 000
霈丰银行丹阳支行：
借：清算资金往来—联行来账 80 000
贷：清算资金往来—同城票据清算 80 000
农业银行丹阳支行：
借：清算资金往来—同城票据清算 80 000
贷：吸收存款—活期存款 80 000
2.霈丰银行哈尔滨市第一支行：
借：吸收存款—活期存款—吉祥公司 300 000
贷：清算资金往来—同城票据清算 300 000
中国银行哈尔滨市分行营业部：
借：清算资金往来—同城票据清算 300 000
贷：清算资金往来—联行往账 300 000
中国银行广东省第二支行：
借：清算资金往来—联行来账 300 000
贷：吸收存款—活期存款 300 000
实训四 同业拆借的核算
1. 霈丰银行哈尔滨市分行营业部：
借：拆入资金—农业银行哈尔滨市分行 1 000 000
利息支出金融企业往来支出—农业银行哈尔滨市分行 20 000
贷：存放中央银行款项 1 020 000
中国人民银行：
借：霈丰银行哈尔滨市分行营业部存款 1 020 000
贷：农业银行哈尔滨市分行银行存款 1 020 000
农业银行哈尔滨市分行：
借：存放中央银行款项 1 020 000
贷：拆出资金—霈丰银行哈尔滨市分行营业部 1 000 000
金融企业往来收入—霈丰银行哈尔滨市分行营业部 20 000
2. 建设银行
借：拆出资金—霈丰银行哈尔滨市分行营业 500 000
贷：存放中央银行款项 500 000
中国人民银行：
借：建设银行存款 500 000
贷：霈丰银行哈尔滨市分行营业存款 500 000
霈丰银行哈尔滨市分行营业
借：存放中央银行款项 500 000
贷：拆入资金—建设银行 500 000
第八章
实训一
1．借：库存现金 RMB122 084
贷：货币兑换 RMB122 084
借：货币兑换 USD20 000
贷：库存现金 USD20 000
2．借：库存现金 USD1 000
贷：吸收存款——张力外汇活期存款 USD1 000
3. 借：吸收存款——单位外汇活期存款——东升百货户 USD8 223.95
贷：货币兑换——美元套汇户 USD8 223.95
借：货币兑换——人民币套汇户 RMB50 000
贷：库存现金 RMB50 000
实训二
1．借：吸收存款——单位外汇活期存款——纺织进出口公司户 USD10 000
贷：吸收存款——单位外汇定期存款——纺织进出口公司户 USD10 000
2．借：贷款——短期外汇贷款——纺织进出口公司户 USD300 000
贷：吸收存款——单位外汇活期存款——纺织进出口公司户 USD300 000
3．借：吸收存款——单位外汇活期存款——医药集团户 USD172275.44
贷：货币兑换——美元套汇户 USD172275.44
借：货币兑换——美元套汇户 RMB1047400.20
贷：货币兑换——欧元套汇户 RMB1047400.20
借：货币兑换——欧元套汇户 €126 000
贷：贷款——短期外汇贷款——纺织进出口公司户 €126 000
第十章
1. 借：应收利息 78 000
贷：利息收入 78 000
2. 借：存放中央银行款项 8 000
贷：手续费及佣金收入 8 000
3. 借：利息支出 84 000
贷：库存现金 84 000
4. 借：业务及管理费 1 880
贷：库存现金 1 880
第十一章
1. 借：存放中央银行款项 500 000 000
贷：实收资本—A企业 400 000 000
资本公积—资本溢价 100 000 000
2. 借：存放中央银行款项 325 000 000
贷：实收资本 325 000 000
3. 借：资本公积 100 000 000
贷：实收资本 100 000 000
4. 借：利润分配—提取法定盈余公积 430 000
贷：盈余公积---法定盈余公积 430 000
第二篇: 会计学原理实训报告
《会计学基础》实训专周业务题及答案
资料：兴华工厂2011年5月发生的经济业务如下：
1.5月3日，购入甲材料20吨，每吨单价4 000元，货款80 000元，运杂费250元，已由银行支付，材料已验收入库。
（日期：3/5，编号：01 内容摘要：购入甲材料。）
借：原材料——甲材料 80 250
贷：银行存款 80 250
2.5月3日，以银行存款偿还前欠东风工厂乙材料款6 300元。
（日期：3/5，编号：02 内容摘要：还欠 ）
借：应付账款——东风工厂 6 300
贷：银行存款 6 300
3. 5月4日，从前进工厂购入乙材料10吨，每吨单价9 000元，货款90 000元，运费180元，共计90 180元，材料已验收入库，货款及运杂费尚未支付。
（日期：4/5，编号：03， 内容摘要：购入乙材料。
）
借：原材料——乙材料 90 180
贷：应付账款——前进工厂 90 180
4. 5月5日，出售04产品10台给湘中工厂，每台售价10 000元，货款100 000元。尚未收到。
（日期：
5/5，编号：04 内容摘要：售04产品10台。
）
借：应收账款——湘中工厂 100 000
贷：主营业务收入——04产品 100 000
5. 5月6日，李明出差回厂，报销差旅费70元，交回多余现金10元。
（日期：
6/5，编号：05 内容摘要：李明报销差旅费 ）
借：管理费用——差旅费 70
库存现金 10
贷：其他应收款——李明 80
6. 5月7日，收到湘中工厂前欠货款100 000元，存入银行。
（日期：
7/5，编号：06 内容摘要：收到湘中工厂欠款 ）
借：银行存款 100 000
贷：应收账款——湘中工厂 100 000
7. 5月8日，从银行取得短期借款100 000元。
（日期：
8/5，编号：07 内容摘要：取得短期借款 ）
借：银行存款 100 000
贷：短期借款 100 000
8. 5月9日，以银行存款90 180元支付前欠前进工厂材料款及代垫的运杂费。
（日期：
9/5，编号：08 内容摘要：还前进厂货款 ）
借：应付账款——前进工厂 90 180
贷：银行存款 90 180
9. 5月10日，售出04产品4台，每台售价10 000元，货款40 000元，已收存银行。
（日期：
10/5，编号：09 内容摘要：售04产品4台。
）
借：银行存款 40 000
贷：主营业务收入——04产品 40 000
10. 5月11日，方新报销市内公共汽车票3元，以现金支付。
（日期：
11/5，编号：
10， 内容摘要：方新报销交通费。
）
借：管理费用——交通费 3
贷：库存现金 3
11. 5月11日，刘华出差借取备用金100元，开出现金支票，由银行存款支付。
（日期：11/5，编号：11， 内容摘要：刘华预借差旅费 ）
借：其他应收款——刘华 100
贷：银行存款 100
12. 5月11日，售出05产品12台给红星工厂，每台售价15 000元，货款180 000元，尚未收到。
（日期：11/5，编号：12， 内容摘要：售05产品12台。
）
借：应收账款——红星工厂 180 000
贷：主营业务收入——05产品 180 000
13. 5月12日，从湖南工厂购入甲材料15吨，每吨单价4 000元，货款60 000元，运费500元，共计60 500元，已由银行存款支付，材料已验收入库。
（日期：12/5，编号：13 内容摘要：购入甲材料 ）
借：原材料——甲材料 60 500
贷：银行存款 60 500
14. 5月15日，售出04产品3台，单价10 000元，05产品4台，每台售价15 000元，共计货款90 000元，已存入银行。
（日期：15/5，编号：14号， 内容摘要：售04产品3台，05产品4台。
）
借：银行存款 90 000
贷：主营业务收入——04产品 30 000
——05产品 60 000
15. 5月16日，5月11日售给红星工厂05产品的货款180 000元，已收存银行。
（日期：16/5，编号：15， 内容摘要：收到红星工厂货款。
）
借：银行存款 180 000
贷：应收账款——红星工厂 180 000
16. 5月17日，从本市物资公司购入其他材料70 000元，材料已自提回厂并验收入库，货款尚未支付。
（日期：
17/5，编号：16，内容摘要：购其他材料。
）
借：原材料——其他材料 70 000
贷：应付账款——市物资公司 70 000
17. 5月18日，以银行存款支付前欠市物资公司材料款70 000元。
（日期：18/5，编号：17， 内容摘要：还欠市物资公司购料款， ）
借：应付账款——市物资公司 70 000
贷：银行存款 70 000
18. 5月20日，提现并发工资。计38 600元。
（日期：20 /5，编号：18，内容摘要：提现。
）
借：库存现金 38 600
贷：银行存款 38 600
（日期：
20/5，编号：19，内容摘要：
发工资。）
借：应付职工薪酬 38 600
贷：库存现金 38 600
19. 5月21日，向东风工厂购入乙材料20吨，每吨单价9 000元，货款180 000元，已由银行存款支付，材料已验收入库。
（日期：
21/5，编号：20，内容摘要：购乙材料。
）
借：原材料——乙材料 180 000
贷：银行存款 180 000
20. 5月21日，以银行存款支付本月车间报刊费30元，管理部门报刊费70元。
（日期：
21/5，编号：
21， 内容摘要：付报刊费。
）
借：管理费用——报刊费 70
制造费用 30
贷：银行存款 100
21. 5月22日，以银行存款支付本月邮电费95元。
（日期：
22/5，编号：22 内容摘要：付邮电费。
）
借：管理费用——邮电费 95
贷：银行存款 95
22. 5月24日，售出04产品3台，每台售价10 000元，货款30 000元，已收存银行。
（日期：
24/5，编号：23， 内容摘要：售04产品3台。
）
借：银行存款 30 000
贷：主营业务收入——04产品 30 000
23. 5月27日，刘华出差回厂，购入其他材料50元并已验收入库，退回现金50元。
（日期：
27/5，编号：24， 内容摘要：刘华报销购料费。
）
借：原材料——其他材料 50
库存现金 50
贷：其他应收款——刘华 100
24. 5月28日，以银行存款预交本月税金40 000元。
（日期：
28/5，编号：
25， 内容摘要：预交税金。
）
借：应交税费 40 000
贷：银行存款 40 000
25. 5月28日，以银行存款支付车间其他费用12 280元。
（日期：
28/5，编号：26， 内容摘要：
付车间其他费用。）
借：制造费用 12 280
贷：银行存款 12 280
26. 5月28日，以银行存款支付自来水公司水费1 950元。其中：车间一般用水1 350元，管理部门用水600元。
（日期：
28/5，编号：27， 内容摘要：付水费。
）
借：制造费用 1 350
管理费用 600
贷：银行存款 1 950
27. 5月28日，以银行存款支付车间经常性修理费3 000元，厂部房屋修理费2 000元。
（日期：
28/5，编号：
28， 内容摘要：付修理费。
）
借：制造费用 3 000
管理费用 2 000
贷：银行存款 5 000
28. 5月29日，以银行存款支付市搬运公司零星搬运费（产品销售中的）70元。
（日期：
29/5，编号：
29， 内容摘要：付销售搬运费。
）
借：销售费用 70
贷：银行存款 70
29. 5月30日，以银行存款支付厂部各项费用42 000元。
（日期：
30/5，编号：
30， 内容摘要：付管理费用。
）
借：管理费用——其他费用 42 000
贷：银行存款 42 000
30. 5月31日，预提本月负担的银行借款利息1 500元。
（日期：
31/5，编号：
31 ，内容摘要：计提利息。
）
借：财务费用 1 500
贷：应付利息 1 500
31. 5月31日，计提本月折旧，其中：车间用固定资产提4 000元，管理部门用固定资产提1 000元。
（日期：
31/5，编号：32 ， 内容摘要：计提折旧。
）
借：制造费用 4 000
管理费用 1 000
贷：累计折旧 5 000
32. 5月31日，结转本月生产领用材料，其中：04产品183 919元，05产品158 371元。所用材料中甲材料耗用141 000元，乙材料耗用201 290元。
（日期：
31/5，编号：
33， 内容摘要：结转材料费。
）
借：生产成本——04产品 183 919
——05产品 158 371
贷：原材料——甲材料 141 000
——乙材料 201 290
33. 5月31日，根据下列工资汇总表分配转账：
部门 工资 计提的职工福利费 合计
生产工人 30 000 4 200 34 200
车间管理人员 4 000 560 4 560
厂部管理人员 4 600 644 5 244
合 计 38 600 5 404 44 004
本月04产品生产工时为55 000工时，05产品生产工时为45 000工时。
本业务须先对生产工人的工资和福利费进行分配：
第一步，计算分配率=工资或福利费合计/分配标准
工资分配率=30 000/100 000=0.3（元/元）
福利费分配率=4200/100 000=0.042（元/元）
第二步，对04和05产品的工资和福利费进行分配。
04产品应负担的工资=分配率×该产品的分配标准=0.3×55 000=16 500元
05产品应负担的工资=0.3×45 000=13 500元
04产品应负担的福利费=0.042×55 000=2 310元
05产品应负担的福利费=0.042×45 000=1 890元
第三步，计算生产工人工资和福利费分配表
第四步，编制会计分录：
（日期：
31/5，编号：
34， 内容摘要：计算工资 ）
借：生产成本——04产品 18 810
——05产品 15 390
制造费用 4 560
管理费用 5 244
贷：应付职工薪酬――工资 38 600
——福利费 5 404
34. 5月31日，汇集、分配与结转制造费用。
第一步，汇集本月制造费用=20号30+26号12 280+27号业务1 350+28号业务3 000+32号业务4 000+34号业务4 000+35号业务560 = 25 220元。
第二步，计算制造费用分配率
分配率=制造费用合计/分配标准=25 220÷100 000=0.2522（元/元）
第三步，在04和05产品之间分配本月制造费用
04产品应负担的制造费用=分配率×本产品的分配标准
=0.2522×55 000=13871元
05产品应负担的制造费用=0.2522×45 000=11 349元
第四步，编制制造费用分配表
制造费用分配表
第五步，结转本月制造费用
（日期：
31/5，编号：35 ， 内容摘要：结转制造费用）
借：生产成本——04产品 13 871
——05产品 11 349
贷：制造费用 25 220
35. 5月31日，本月生产的产品全部完工入库，计算并结转完工产品成本，04产品完工30台，05产品完工20台。
第一步，计算生产成本计算表
生产成本计算表
第二步，结转完工产品成本
（日期：
31/5，编号：36， 内容摘要：结转完工产品成本 ）
借：库存商品 401 710
——04产品 216 600
——05产品 185 110
贷：生产成本 401 710
——04产品 216 600
——05产品 185 110
36. 5月31日，按5%税率计算本月营业税金及附加。
第一步，计算本月产品销售收入=100 000+40 000+180 000+90 000+22题30 000=440 000元。
第二步，计算本月产品销售税金=产品销售收入×5%=440 000×5%=22 000元。
第三步，形成记账凭证：
（日期：
31/5，编号：37， 内容摘要：计算应交营业税金及附加）
借：营业税金及附加 22 000
贷：应交税费 22 000
37. 5月31日，计算并结转本月已销售产品生产成本。（04产品单位成本按7 220元的单位成本计算，05产品按9 255.50的单位成本计算）
第一步，汇总已售产品数量：04产品=10台+4台+3台+22题3台=20台
05产品=12台+4台=16台
第二步，计算两产品已售部分的生产成本
04产品：=已售产品数量×单位生产成本=20台×7 220元=144 400元
05产品：=公式同上=16台×9 255.50=148 088元
第三步，形成记账凭证
（日期：
31/5，编号：38， 内容摘要：结转已售产品生产成本）
借：主营业务成本 292 488
——04产品 144 400
——05产品 148 088
贷：库存商品 292 488
——04产品 144 400
——05产品 148 088
38. 5月31日，汇集并结转本月发生的管理费用。
第一步，汇集本月管理费用=5题70元+10题3元+20题70元+21题95元+26题600元+27题2 000元+29题42 000元+31题1 000元+33题（4 600元+644元）=51 082元。
第二步，月末形成结转时的记账凭证
（日期：
31/5，编号：39， 内容摘要：结转管理费用）
借：本年利润 51 082
贷：管理费用 51 082
39. 5月31日，汇集并结转本月发生的财务费用。
本月财务费用仅第30题，为1 500元。
（日期：
31/5，编号：40 ， 内容摘要：结转财务费用 ）
借：本年利润 1 500
贷：财务费用 1 500
40. 5月31日，汇集并结转本月发生的产品销售费用。
本月的销售费用仅28题，为70元。则记账凭证：
（日期：
31/5，编号：41， 内容摘要：结转营业费用 ）
借：本年利润 70
贷：销售费用 70
41. 5月31日，结转本月实现的产品销售收入。
（日期：
31/5，编号：42， 内容摘要：结转产品销售收入 ）
借：主营业务收入—04产品 200 000
—05产品 240 000
贷：本年利润 440 000
42. 5月31日，结转本月发生的产品销售成本。
（日期：
31/5，编号：43， 内容摘要：结转主营业务成本 ）
借：本年利润 292 488
贷：主营业务成本—04产品 144 400
—05产品 148 088
43. 5月31日，结转本月发生的营业税金及附加。
（日期：
31/5，编号：44 ，内容摘要：结转营业税金及附加）
借：本年利润 22 000
贷：营业税金及附加 22 000
44. 5月31日，按25%的税率计算应纳所得税。
第一步，计算本月利润总额=本月总收入－总费用=440 000－（292 488+70+22 000+51 082+1 500）=440 000－367 140=72 860元
第二步，计算本月应交所得税=利润总额×适应税率=72 860×25%＝18 215元
第三步，形成记账凭证：
（日期：
31/5，编号：45， 内容摘要：计算应交所得税 ）
借：所得税费用 18 215
贷：应交税费—应交企业所得税 18 215
（日期：
31/5，编号：46， 内容摘要：结转本月所得税 ）
借：本年利润 18 215
贷：所得税费用 18 215
45. 5月31日，按税后利润的10%计提盈余公积。
第一步，计算本月应计提的盈余公积金=税后利润×10%
=（72 860－18 215）×0.1=54 645×0.1=5 464.50元
第二步，形成有关记账凭证资料：
（日期：
31/5，编号：47 ， 内容摘要：计提盈余公积金 ）
借：利润分配 5 464.50
贷：盈余公积 5 464.50
第三篇: 会计学原理实训报告
成本会计学实训报告
一、实训目的：
为了让我们更好的了解会计在实际工作中的工作内容，以便于实际与理论相结合，也更能够适应社会的要求，了解成本核算在实际工作的重要性，成本对一个企业来说是至关重要的，也是我们每个人必须要掌握的一门重要的课程，通过综训希望我们都能够对会计有一个更新更深层次的认识，让我们在工作中更具有实际的动手能力，更能懂得会计作账的基本流程。
二、实训内容及其大概过程：
实训内容
1.各种成本费用的归集与分配。
生产成本的归集与分配是本次实训的重头戏，是中心环节。成本归集与分配过程实际上就是成本计算过程。在本次实训中，我们按照成本核算的基本程序，先后对材料费用、职工薪酬、其他费用、辅助生产费用、制造费用、废品损失、完工产品和在产品等七个板块进行了练习。
a、材料费用方面。用于生产产品的原材料及主要材料，通常是按照产品分别领用的，可根据领料凭证直接计入各种产品成本的“直接成本”项目，但有时一批材料为几种产品共同使用，应根据一定的分配方法分配计入各产品成本。
b、人工费用方面。应按成本项目进行归集，生产工人的计入生产成本，车间管理人员的计入制造费用，厂部管理部门的计入管理费用等，若生产多种产品，应按一定的方法进行分配后分别计入各成本项目。
c、辅助生产费用。是为企业的基本生产服务而发生的费用，最终要分摊到各受益单位。在本次实训中，主要运用交互分配法对供气车间和机修车间发生的生产费用进行分配，这里用的方法相对来说难度比前面的大，不过最重要的是求分配率。交互分配法分配辅助生产费用要分两次进行：
(1)交互分配：以(总费用/总劳务量)作为分配率在辅助生产车间内部进行分配。
(2)对外分配：以[(总费用+转入-转出)/对外劳务量]作为分配率在辅助车间以外的各受益单位之间进行分配。
d、制造费用的分配。将在生产环节发生的制造费用按一定的方法(工时比例、定额材料比例、直接材料比例等)分配计入各有关产品的基本生产成本项目中。
e、完工产品和在产品成本的计算时成本核算的最后一项内容，企业应根据月末在产品数量的多少、各月数量变化大小、各项费用变化大小和定额管理的基础的好坏，选择使当地分配方法。在本次实训中，我们采用的时约当产量法，将在产品折合成产成品数量后，按比例分配，计算出在产品和完工产品的成本。
2.各种成本基本计算方法(品种法、分批法、分步法)的综合训练。
各种产品成本计算方法的运用时第二项内容，企业应根据自身的生产特点，生产组织经营类型和成本管理要求具体确定计算方法。其中品种法时最基本的方法，其核算程序与上述所列成本费用归集分配的程序基本相同。而分批法按批别作为计算对象，是一种订单生产，成本计算期与核算报告期不一致，一般不考虑在产品和完工产品的分配问题。分步法是以生产步骤作为计算对象，适用于大量大批生产。分步法是最难的，分步法分为逐步结转分步法和平行结转分步法，分步法实际是品种法的多次应用，最难的部分是要成本还原，学习了这些方法后老师带着我们对这些方法分别做了综合训练。?基本过程
1、熟悉资料，设置各种帐簿，登记起初余额。
2、根据经济业务，填制记帐凭证。并附上原始凭证。
3、根据凭证登记帐簿。
4、结帐、对帐。
5、装订、整理实训资料，上交实训作业。
三、实训中遇到的问题及解决：
1、在刚开始的开设基本生产成本明细账时，我有的忘了登记期初余额，导致返工现象的发生，想想要是能细心一点就不用做重复的工作了。
2、由于自己不够细心，有时会看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。特别是在费用分配和结转时，更是一步都不能出一丁点错误，出一点错误可能会导致以后工作的效率为0。
3、在分配生产费用时，由于分配率所保留的小数位数与老师有所差异，导致后面算得结果有微小的差数。刚开始犹豫想改，可是如果改又很麻烦。涂来涂去也影响凭证整洁。所以纠结了好久，其实这微差并不影响做题。这让我体会到有些东西不一定要和老师一模一样，如果太刻意的追求一样的，反而会浪费更多时间。
4、在实训过程中，为了避免做错导致恶性循环，所以基本每笔业务都会与同学老师校对，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。
5、关于一笔分录用多张记账凭证的原始凭证的黏贴。刚开始都习惯性地把原始凭证黏贴在第一张记账凭证后面，然后再之后的其他记账凭证后面附原始凭证几张处写上“见记X号”。后来才发现一直理所当然的做法竟然是错的。经过老师讲说后才明白正确的做法是应该把原始凭证黏贴在所属的最后一张记账凭证上。而在第一张记账凭证写上附原始凭证几张，中间其他记账凭证不需填写附几张原始凭证。
6、发现上面那个错误后，只好把已经包角好了的那份记账凭证拆开。重新来过。这导致又白白浪费了时间。体会：以后一定要弄清楚再下手。还有要去把所欠缺的知识补一补。
7、在算费用分配的时候，对各种成本基本计算方法(品种法、分批法、分步法)等不能很清晰地判别。要通过问老师同学还有多看书才能灵活运用。
四、实训心得体会：
有人说会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。通过实训，我也真切地了解了什么是会计。
1、经过一学期的实训，让我真正体会到成本会计是一项庞大而复杂的系统工作，可以说，它最考验一个人的耐力与细心，每一个过程都是非常的复杂与繁琐，所以一定要养成细心做事的习惯。
2、经过实训，使我较全面、系统的了解和熟悉了成本会计核算各个环节的基本内容，加深了对成本会计核算基本原则和方法的理解。但是，鉴于鄙人才疏学浅，认识上有许多不足，要达到理论与实际的真正结合仍需加强训练，并投入更多的实践。
3、在综合实训期间我遇到了很多难题，比如说在做辅助生产费用的归集与分配时就让我犯难了，直接分配法是最简单的，最难的是交互分配法，刚做的时候都不知道怎么下笔，因为平时没学好，听老师说又觉得太空洞了，但是自从自己慢慢的看书，自己慢慢摸索，我才知道了什么时候该对外分配，什么时候不计向辅助生产部门耗用的，通过综训我就弄明白了，这也使我明白了一件事，理论必须要与实际结合才是最好的学习方法。
在理论课程结束后，我们开始成本会计实训的过程，为了加强理论知识的巩固，本以为对课本上的知识掌握的差不多，可是当做起实训书上的实验，却不知从何下手，不知如何应对，我这才意识到实践的重要性，所以我很重视这次课程。
我们的实训时间从____年12月10日到____年1月6日;目的是通过做实训书上的实验更好的掌握课本上的知识，更好的运用它，做到理论与实践相结合。
实训的内容有十四个实验，这涵盖了整个成本会计教程，包括材料费用分配，人工费用分配，其他费用分配，辅助生产费用归集与分配，制造费用归集与分配，损失性费用归集与分配，生产费用在完工产品与在产品之间分配，品种法，分批法，综合结转分步法，平行结转分步法，分类法，定额法及成本报表编制。
在实验中，我遇到了许多问题，在做实验时，因为第一次接触到实践性很强的核算题，无从下手，甚至有些一塌糊涂，该怎么做呢?各种各样的表格，如何去填?后来经过老师指导和同学探讨，自己看书的研究，打开了一个小门，开始慢慢的做，有的实验涉及范围很广，考察的知识很多，例如实验十，综合逐步结转分步法实验主要是考综合逐步结转分步法，但里面还涉及到约当产量法和成本还原，这就考察了我们的综合技能，这对于我来说有点困难，但在做完这本实训，我的综合技能有了明显提高。
在做这次实训中，我得到了不少感悟。首先，成本核算在企业中是一个相当重要的环节，也可以说控制着企业的兴衰。因此，做好成本核算工作相当重要。其次，对于会计人员来说，成本核算是一个很复杂，很有技术水平的工作，需要每个会计人员细心耐心的去做。同时，不能忽视对理论知识的学习，我国的《会计法》每年都在更新变化，要时刻掌握国家的方针政策。最后，成本会计核算是一门很大的学问，对每个企业和每名会计工作者都有着不同的意义。希望成本核算能够被重视。
实验总结，通过这次实训，对一学期的成本会计教程做了次总体复习，巩固，对成本核算有了更深的了解，也了解了会计工作的复杂性和技术性。每位从事会计工作和即将从事会计工作的人员，都应不断的学习，才能在工作中创造好的业绩。
第四篇: 会计学原理实训报告
会计学原理实习报告
所属班级：经管（9）班
小组成员：xyz zjf
指导老师：cyy
一、前言
根据华南农业大学的教育方案可知，会计学实习是我们经管11级学生这个学期必修项目之一。本次实习主要目的在于让同学们在实践中巩固知识，加强学生对会计的理解；
实习又可以有助于学生自己的专业抉择，当大学生在了解自我的基础上确定大二专业时，需要以身试水，需要在真刀真枪的实际工作中检验自己是否真正喜欢这个专业，自己是否愿意做这样的工作；
实习也是对每位学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工工作岗位的第一步。
会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。
针对于此，通过对《会计学原理》的学习和陈艳艳老师的言传身教，我们小组可以说对会计已经是有所了解。对于一些有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们小组都基本掌握了。但要把我们这学期所学的知识应用于实践，对于我们来说仍然存在一定的难度。
然而，实践是检验真理的唯一标准。本次会计实习，我们小组一致认为这是一个很好的学习机会。我们希望在这次实践中我们可以更好地掌握本学期学习的会计学的知识，更好地了解这个专业，为大二专业分流做出准备，同时，我们希望利用这次机会学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能为真正跨入社会施展我们的才华、走上工作岗位打下了基础，也为自己以后的工作和生活积累了更多丰富的知识和宝贵的经验。
于是，我们小组迅速高效地展开了这次实习工作，并在本次实习中收获了很多。下面我们即将呈现我们这次会计学实习的成果。
二、实习目的：
1、加强自身对于所学会计知识的掌握。针对实习对象的实际情况，结合并运用所学的会计理论知识，加深对本专业知识作更深入和系统的理解和领悟，深化认识课本中的二手信息，并逐渐摆脱二手信息的掣肘，从实践中采集全面而详细的一手信息，把所学知识条理化系统化，学到从书本学不到的专业知识；
2、专业选择时做出更好的决策，加深自身对会计专业的总体认识。通过时间，我们可以了解会计专业可能接触的事务，在真刀真枪的实际工作中检验自己是否真正喜欢这个专业，自己是否愿意做这样的工作，从而有助于自己大二选择专业的合理性和科学性。
3、提高自己的实践能力，为以后进入社会工作打下坚实基础。实践是检验真理的唯一标准，通过实践，我们可以加强自己的动手能力，更好地适应社会生活。
三、实习内容 ：
根据老师派发的实习材料《会计学原理实习材料》，针对材料中企业的业务，我们小组按要求进行本次会计实践。而我们小组的财务会计业务包括下列各项：
①原始凭证的核签；
②记账凭证的编制；
③会计簿记的登记；
④会计报告的编制、分析与解释；
⑤会计用于企业管理各种事项的办理；
⑥内部的审核；
⑦会计档案的整理保管；
⑧其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。
各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。会计报表的目的是向机关信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时。
四、正文
开始接触会计实践材料的时候，我们接收到了由老师派发的各种报表凭证等实践材料。材料种类的繁多使我们眼花缭乱，而且当时我们对于会计学原理还不太熟悉，我们感觉自己无从下手，不能胜任该项工作。于是，我们小组决定暂时不进行任何工作，先努力加强自己的理论知识的掌握，再在较好基础上高效完成我们本次实践工作。所以我们小组坚信“磨刀不误砍柴工”的理念，开始各自修为的前期准备工作。
后来，我们的知识积累到了一定的程度，对一些有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，都有所掌握了的时候，我们就开始进行我们的实践活动。于是，我们开始编写会计分录，填写凭证以及各种报表。
具体操作过程
①期初余额登入账簿以及编写会计分录：首先，我们将实训企业财务会计资料中的期初余额登入账簿。然后根据企业12月份所发生的经济业务完成了29道分录。这部分工作的完成还算是迅速，因为在本学期，我们进行了大量的关于分录的练习，所以，对于这些分录，我们还是能坦然面对。
②根据记账凭证登记帐簿：登记账簿这个环节算是我们小组进行本次实践面临的最大的考验。首先有些业务，我们自身不会填写，自己又不敢乱填，因为一旦填错了，那就要整张作废，所以通常我们都会拿着书检验很多次，再问问同学或者老师，才敢下笔。另外有些业务不是很难，但就是工作非常繁琐，让人着急。我们要根据凭证慢慢地登记不同的帐簿，做会计凭证，根据会计凭证登记总帐，明细帐，科目汇总表，现金出纳日记帐，银行存款（借款）日记帐，资产负债表，利润表。这些什么总帐、明细分类帐、多栏式等等一系列帐，繁琐程度之深令我们一时无法适应。最后我们还得一笔一笔地计算借贷双方的结果，看着一大堆数字，身为理科生的我也觉得为难。所以，为了我们不继续撕掉作废的表，我们决定先用铅笔在上面写，然后确定了才用黑笔写上。整个过程锻炼了我们的耐性与细心，经过这个实践，我们发现我们自己在某方面上突破了自己。
③编制会计报表：相比于登记账簿，编制会计报表就简单了许多，但是由于在上一个环节已经把我们的精力消耗了不少，所以就算前期大量的工作使我们接下来的工作简单不少，但是我们并没有因此很高效地开展这项工作，反而推延了几天后才开始。当然这环节也要我们的耐性以及细心。
④会计的帐页分类装订：本环节就是将会计的帐页分类装订，凭证等一系列材料整理归类。
当然在以上的各项工作中，我们还是会不断地检查，改正，这种检查工作也是贯穿我们整个过程的重要工作。
五、操作要领（参考相关的网络资料，见附录）
六、小组心得体会
通过本次实践，我们小组深刻地意识到会计学实践的必要性。平时，我们只能在课堂上
与老师一起纸上谈兵，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对会计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然。就像数学，我们要通过做题，通过演算才能掌握好相应的理论一样，会计学也是如此，只有通过进行会计实践，我们才能掌握好我们的会计原理以及相应的技能。除此之外，我们小组也有如下的心得体会：
①磨刀不误砍柴工。对于会计学，由于学习时间的限制，我们并不精通，而且一开始，我们甚至对一些报表的概念还不熟悉。面临种种考验，我们小组没有自乱阵脚，而是选择“先学好再实践”的策略，学好相应知识，再高效率地进行实践。这无疑提高了我们对知识掌握的程度以及整个实践进度。所以，面临挑战，我们必须学会冷静思考，采取正确的策略。
②团队凝聚力是关键。说真的，两个男生进行精度要求如此高的工作，实在是一种挑战。在实践过程中，如果其中一个人稍微懈怠，对整个团队的工作影响是极深的。所以，在这种挣扎的过程中，我们需要不断鼓励对方，以一种高标准要求自己。这时，一个凝聚力强，目标明确的团队明显有极大的优势、
③耐心细心是成功的基础。说真的，在我们的心中，男生普遍都会比女生粗心，但是经过这次实践，我们觉得自己不应该再给自己这样的借口，需要细心的活我们也一样能胜任，这样我们才能更加优秀。
④实践是检验真理的唯一标准。我们不能停留于理论知识的学习，我们要把理论与实践相结合，这样我们才能学习到更多课本上学习不到的东西。
非常庆幸大学能有这样的经历，与自己的伙伴一起完成这样的实践。实践中我们挑战自己，突破自己，让自己更加成熟。当然我们在这次实践中也意识到自己的不足，意识到自己专业知识的匮乏，所以在以后的日子里，我们会努力学习，严格要求自己，虚心向老师请教，认真学习理论知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，为以后进入社会打下坚实基础。
附录 操作要领
操作要领：
1．期初建账
建总账时，要根据企业期初的余额信息来分类编制，特别是要防止漏记、错记，所以需要很认真的核对无误后再填入账簿。
建明细账时，同样要服从总账建立时的要求，与此同时，与总账相比明细账更加的分散繁琐，有的需要在分户账中开设账户，而有的则需在后边的多栏式明细账中开设，同样明细账的记录也需要根据明细账余额表中的期初余额来填写。
建日记账时，要注意只有库存现金和银行存款需要建日记账，因为它们都是按日结算的，这两种日记账要记录在特定的账户中。
2．审核或填制原始凭证
原始凭证的填制要本着其填制要求来填制。具体的要求有：记录要真实，内容要完整，填制应及时，书写清楚、正确、规范，以及金额数字的具体填制要求等等。而原始凭证的审核则要包含以下几个方面：真实性审核，合法性、合规性、合理性审核，完整性审核与正确性审核。凭证记录要真实，内容要完整，手续要齐全完备。同时书写要规范，在会计电算化中，要注意大小写金额写法，大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，要注意汉字录入的正确。填制编号时要注意编号的连续性，在实习软件中一般都给出上一张凭证的编号，以方便会计人员录入工作。
3．编制记账凭证
在编制记账凭证时，应注意摘要要简明，日期要正确同时分录需正确，而且得逐项填写。而且凭证应按顺序编号，这样便于记账凭证和会计账簿之间的核对，最后就是应注意记账凭证所附的原始凭证数量要完整。
4．登记日记账，
库存现金日记账和银行存款日记账在登记时要按照业务发生的时间顺序，逐日逐笔顺序进行登记。
5．登记有关明细账。
明细账的登记可以直接根据原始凭证、记账凭证逐笔登记，但是要区分清楚明细账具体所属的科目和二级科目，以免混淆。
6．编制科目汇总表
编制科目汇总表之前，要根据记账凭证绘丁字账，然后根据丁字账的借贷双方核算出本期借方安生额和本期贷方发生额。并将二者进行比较在双方相等的情况下再根据具体的科目逐笔登记。
7．登记总账
总账的登记需借助编制好的科目汇总表，由科目汇总表进行逐笔登记。总账也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。在实习填制过程中，日期，分类和编号均已在资料中给出。而摘要的填制要通过材料分析得出。在当日业务编制完成后，还要额外编制本日发生额及余额。
8．对账
在登记完总账之后，要跟先前的明细账进行核对，同时需总分类账户之间也应核对，还应该同凭证进行核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。
9．结账
结账前，要检查本期内发生的经济业务是否已全部登记入账，还需按权责发生制的原则调整和结转有关账项。最后要编制结账分录并计算本期发生额合计和期末余额。
10．编制财务会计报告
在编制财务会计报告时要根据总分类账户和明细分类账户的内容，并通过计算编制具体的资产负债表、现金流量表和利润表。
11．整理归档
最后一项任务就是整理归档了，把已经制好的会计凭证装订成册，然后将账簿和凭证上交。
三张表格：
资产负债表表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。在我国，资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方例示资产各项目，右方例示负债和所有者权益各项目。在填制过程中，“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内的所列数字填制。具体数字实习软件材料中均有给出。“期末余额”栏可以根据材料中所给出的总账科目和明细账科目分析计算得出。
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。编制利润表的过程中，“本期金额”栏反映各项目的本期实际发生数。“上期金额”在实习软件中已给出。
现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。其中，现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
所有者权益变动表是指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。在这个表中，至少要反映净利润，提取的盈余公积等项。
注意事项：
1、改错更正。发生错账，如果是当月的未登记账凭证，可直接修改，如果是已登账甚至以前月份的记账凭证，可冲销错误凭证，然后重新填制正确的记账凭证。
2、对帐。在实训中我们必须做的是原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等，做人诚实正直，做事细心谨慎，不马虎
第五篇: 会计学原理实训报告
《×××》实验指导书（宋体、小三、加粗）
系部名称：会计学系（宋体五号，固定值18磅，下同）
课程代码: 课程名称：
课程类型:
计划学时：
适用专业:
执笔人：
审定人：
编写日期：
实验一 ×××实验（小四、加粗、居中）
一、实验性质与课时安排（宋体、五号、加粗，下同）
二、实验目的
三、实验要求
四、实验内容
五、实验资料
六、实验用品
注意：1.若该课程另有配套实验指导书，须提供一份交系实习实训中心；
2.编写实验指导书须严格遵守该课程实验教学大纲相关要求；
3.编写时须严格遵守指导书模板格式。
示 例
附1：
《会计学基础》课程实训指导书
系部名称：会计学系
课程代码:0201001 课程名称：
会计学基础
课程类型: 专业基础课（公共基础课、专业基础课、专业课、选修课）
计划学时：10 适用专业:会计学、财务管理、审计及其他财经类专业
执笔人：朱继民 审定人：
编写日期：2012年6月
实验一 记账凭证模拟实验
一、实验性质与课时安排 本实验为综合性实验。4课时
二、实验目的
根据审核无误的原始凭证编制各种记账凭证；
熟悉收、付、转各种记账凭证的格式及适用范围。
三、实验要求
熟悉审核记账凭证的基础要求，掌握审核的方法，加强对记账凭证的合理性、完整性、技术性的审核，对审核的记账凭证能区别不同情况进行处理。
四、实验内容
1.审核原始凭证；
2.填制收、付、转记账凭证；
3.审核收、付、转记账凭证。
五、实验资料
（一）东方公司2010年11月30日总分类账户及明细账户余额
东方公司2010年11月30日总分类账户及明细账户余额
总账
明细账
数量
单价
借方金额
总账
明细账
数量
单价
贷方金额
库存现金
7 000
短期借款
500 000
银行存款
400 000
应付账款
光明
80 000
应收账款
西海
63 000
新阳
50 000
大华
90 000
合计
130 000
合计
153 000
应交税费
90 000
原材料
甲材料
530T
1 000
530 000
应付利息
20 000
乙材料
500T
1 500
750 000
长期借款
800 000
合计
1 280 000
实收资本
4 000 000
库存商品
A产品
3 000
600
1800 000
盈余公积
700 000
B产品
2 000
300
600 000
本年利润
3 000 000
合计
2 400 000
累计折旧
2 000 000
固定资产
7 000 000
合计
11240000
合计
11240000
（二）该公司2010年12月发生下列经济业务
1、2日，接受三江公司投入的货币资金500 000元，存入银行。
2、3日，向光明公司购入甲材料200 T，单价1000元，乙材料100 T，单价1500元，增值税率为17%，同时发生运杂费30 000元，以存款支付价、费款和税款，料未到。（运杂费按甲、乙材料重量比例分摊）
3、5日，向新阳公司购入乙材料200 T，单价1500元，增值税率为17%，价税款未付，材料验收入库。
4、11日，上述向光明公司购入甲、乙材料已到并验收入库。
5、13日，向大华公司出售A产品2 000件，售价单价800元；
B产品1000件，售价单价500元 ，价税共计2 457 000元，收到款项2 000 000元存入银行，余款未收。
6、14日，向西海公司出售材料甲100 T，售价单价1 400元；
增值税率为17%，价税款收到存入银行。同时结转销售材料的成本。（原材料发出计价方法：先进先出法。）
7、14日，以转账支票交纳税金90 000元。
8、15日，以存款偿还前欠光明公司的货款80 000元。
9、16日，以存款发放职工工资800 000元。
10、18日，采购员刘明出差借支差旅费2 000元，用现金支付。
11、20日，接受外单位捐赠的货币资金40 000元，存入银行。
12、21日，向公司购入设备一台，单价700 000元，增值税率为17%，运杂费20 000元，价费税款以存款支付。
13、23日，以银行存款支付广告费200 000元。
14、24日，向西海公司出售A产品500件，售价单价800元；
B产品600件，售价单价500元 ，价税共819 000元，收到为期三个月的商业汇票一张，面值为819 000元。
15、25日，收到上月大华公司欠款90 000元，存入银行。
16、26日，采购员刘明出差归来报销差旅费2 200元，补付200元。
17、27日，以转账支票支付污染环境的罚款10 000元。
18、28日，以现金支付行政管理部门办公费800元。
19、29日，以现金支票支付产品销售费用10 000元。
20、30日，结算本月职工工资为800 000元，其中：
A产品生产工人工资400 000元；
B产品生产工人工资200 000元；
车间管理人员工资 60 000元
企业管理人员工资 140 000元
21、 30日，计提本月应负担的短期借款利息8 000元。长期借款利息20 000元（长期借款利息——作为流动负债）
22、30日，本月提取固定资产折旧120 000元，
其中：生产车间提取固定资产折旧70 000元；
企业管理部门提取固定资产折旧50 000元。
23、30日，计提本月份的消费税、营业税等10 000元。
24、30日，汇总本月材料发出720 000元，
材料耗用汇总表
用途
甲材料
乙材料
合计
（元）
数量
金额
数量
金额
（T）
(元)
(T)
(元)
生产A产品
400
400 000
400 000
生产B产品
200
300 000
300 000
车间管理部门
5
5 000
10
15 000
20 000
合计
405 000
315 000
720 000
25、31日，按本月A、 B产品的生产工时比例分配结转本月份的制造费用， A、B产品的生产工时分别为4 000小时和2 000小时。
26、31日，本月投产A 产品1500件，已全部完工并验收入库；
B产品尚未完工。
27、31日，结转本月已销产品的成本。
28、31日，计算12月份的利润总额，
29、31日，将收入类账户转入“本年利润”账户 。
30、31日，将费用类等账户转入“本年利润”账户 。
31、31日，按规定25%计算本年的所得税，并转入“本年利润”账户
32、31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。
33、31日，按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金。
34、31日，按全年实现净利润的20%计算应付给投资者的利润
35、31日，计算未分配利润，将利润分配的各明细户（未分配利润除外）结平。
六、实验用品
1.收款凭证 10张
2.付款凭证 20张
3.转账凭证 30张
4.凭证封面 3付
实验二 日记账、明细账账簿登记实验
一、实验性质与课时安排
本实验为验证性实验。2课时
二、实验目的
掌握记账凭证及所附原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账方法；
熟悉各种明细账的格式、适用范围及登记方法。
三、实验要求
根据记账凭证及所附原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；
根据记账凭证及所附原始凭证登记登记有关三栏式、多栏式和数量金额式明细账。
四、实验内容
1.审核记账凭证及所附原始凭证；
2.登记现金和银行存款日记账；
3.登记有关三栏式、数量金额式和多栏式明细账。
五、实验资料
见实验一。
六、实验用品
（一）日记账
1. 库存现金日记帐 2张
2. 银行存款日记帐 2张
（二）明细账
1. 数量金额式账页 4张
2. 多栏式账页 4张
3. 三栏式账页 10张
实验三 科目汇总表的编制和总账的登记
一、实验性质与课时安排
本实验为验证性实验。2课时
二、实验目的
掌握科目汇总表的编制；
掌握总账的开设及登记。
三、实验要求
通过该项实验，使学生熟悉在科目汇总表账务处理程序下，凭证的设置、账簿的组织及记账程序的基本内容，并能掌握其操作的基本程序和方法。
四、实验内容
1.编制科目汇总表；
2.根据科目汇总表登记总账。
五、实验资料
见实验一、二。
六、实验用品
1.科目汇总表 2张
2.总分类账一本（50页）
实验四 对账与结账
一、实验性质与课时安排
本实验为验证性实验。2课时
二、实验目的
掌握试算平衡表的编制；
掌握对账与结账的具体操作方法。
三、实验要求
要求学生掌握对账和结账的含义、内容及实际操作方法。
四、实验内容
1.进行对账；
2.编制试算平衡表（期初、期中、期末三段平衡表）；
3.进行结账。
五、实验资料
见实验一、二、三。
六、实验用品
试算平衡表2张
附2：实验指导书安排表
会计学系实验指导书编写任务安排
教研室
课程名称
课时
编写者
会计教研室
（6门）
会计综合模拟实验（手工）
34
清华版
会计学基础
10
朱继民
中级财务会计Ⅰ
10
丁新民
中级财务会计Ⅱ
10
丁新民
多媒体会计综合模拟实验
34
用友
毕业实习（会计、财管、审计）
8周
财务管理教研室
（6门）
中级财务管理（财务管理学）
10
汪群
高级财务管理
10
汪群
国际财务管理
8
张晓毅（未交）
成本会计
6
刘洋
管理会计
6
曹永生
多媒体财务管理实务模拟实验
34
审计教研室
（7门）
ERP系统
34
多媒体审计实务模拟实验
30
用友
审计学
10
审计案例模拟实验
30
会计电算化
51
教材
CPA审计实务
12
计算机审计
34
空白未填之处为各教研室未落实部分，请各教研室抓紧落实指导书编写。
